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Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

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Zouagha
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Ecrit le: 21/02/2012 18:02
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Bonjour,
Je viens d'acquérir quelques fournitures de bureau pour commencer mon travail en tant que prestataire de service dans le domaine de l'expertise immobilière (personne physique).
J'ai ouvert un compte spécialement pour cette fonction que j'ai alimenté le 24/01/2012 par 2500 Dh (frais de timbre 1 Dh) en parallèle j'ai doté ma caisse du même montant 2500 Dh.
Pour la caisse (53), le compte bancaire (512) et le compte exploitant (108), je retrouve mes soldes sans problème. Mais lorsque j'ai passé les écritures concernant l'achat des fournitures,je constate ce qui suit:
le journal, la balance, le grand livre et le résultat sont corrects tandis que le bilan est déséquilibré:
Actif: Matières premières et autres approvisionnements = 365.06 DH
TVA déductible (AUTRES)------------------------ = 72.54 "
Disponibilités (banque + caisse) -------------- = 4561.40 "
Total actif ----------------------------------- = 4999.00 "

Passif:Capital (compte exploitant) ------------------- = 4561.40 "
Total passif ---------------------------------- = 4561.40 "

D'où une différence de 437.60 Dh correspondant aux achats des fournitures de bureau TTC.

Les écritures que j'ai passées sont les suivantes:

J'ai débité le compte 322 (fournitures consommables)
" " " " " 4456 (TVA déductible)
" " crédité le compte 401 (fournisseurs)
" " " " " 53 (caisse)
" " débité " " 401 (pour solder ce compte après paiement)
" " crédité " " 606 ( achats non stockés de matières et fournitures)
" " débité " " 108 (compte exploitant)
Prière de m'aider svp à détecter l'erreur que j'ai commise.
Et merci d'avance.



Laurentde..
Laurentdeprovence
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Directeur Administratif et financier en entreprise


Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 21/02/2012 18:19
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Bonjour

vous dites que la balance est correcte mais vous constatez que le bilan est déséquilibré.

Pour trouver l'erreur je vous propose de pointer la balance avec le bilan et son compte de résultat.

Cette méthode devra vous permettre de détecter l'anomalie de présentation.

Au plaisir de vous aider


--------------------
Cordialement
Laurent


Zouagha
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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 21/02/2012 18:36
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Merci Laurant,
Je vais faire le rapprochement entre la balance, le bilan et le compte résultat.


--------------------
Zouagha


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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 21/02/2012 18:59
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Je revient à la charge après vérification:
Je constate qu'au niveau du compte résultat provisoire (poste de charge) (- 437.60 Dh) et au niveau du résultat = solde créditeur de 437.60 Dh.
Mais sincèrement, je n'ai pas pu régulariser la situation même après avoir inversé l’écriture entre le compte 606 et 108.
SVP j'ai besoin de votre assistance.


--------------------
Zouagha


Fabrice Heuvrard
Fabrice Heuvrard
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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 21/02/2012 19:57
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Bonjour,

Avez-vous essayé de faire la somme des montants de votre balance?

Cordialement.


--------------------

Expert-comptable mémorialiste
Chef de mission en cabinet d'audit
Gestionnaire du module Cap'Exam

La documentation de votre expert-comptable : http://www.compta-online.com/DEC.php?p=documentation-pour-epreuve-revision-legale-dec


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Zouagha
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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 21/02/2012 20:27
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Bonsoir M. Icare et merci pour votre intervention.
Oui la balance est équilibrée:
Débit= 365.06+72.54+2499+2062.40= 4999.00 Dh
Crédit= 4561.40+437.60=4999.00 Dh
Cordialement.


--------------------
Zouagha


Laurentde..
Laurentdeprovence
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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 22/02/2012 16:19
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Bonjour

A la lecture de vos chiffres issus de la balance,

A quoi correspondent les 437.60 figurant au crédit?

A vous lire


--------------------
Cordialement
Laurent


Zouagha
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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 22/02/2012 16:37
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Bonjour,
Je m'excuse de ne pas avoir répondu à temps, je n'étais pas devant mon écran.

Les 437.60 Dh =(365.06 Fournitures consommables)+(72.54 Dh TVA déductible) figurant au crédit de la balance correspondent aux achats non stockés de matières et fournitures (compte 606).
Je vous remercie M. Laurant pour votre assistance.
Cordialement.


--------------------
Zouagha


Laurentde..
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Directeur Administratif et financier en entreprise


Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 22/02/2012 16:45
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Bonjour

au niveau de votre compte de résultat, vous avez donc une anomalie;

si mon analyse est bonne, vous avez acheté des fournitures qui sont à la clôture en stock.
donc vous devriez avoir au niveau du compte de résultat 2 comptes :

le compte 606 achats pour 365 au débit (je ne vois ^pas cette écriture dans les chiffres ci dessous

le compte 603 variation stock au crédit (ok figure dans la balance)

pour autant je ne comprends pas pourquoi vous avez valorisé votre stock selon la valeur TTC et non selon la valeur HT

A vous lire


--------------------
Cordialement
Laurent


Zouagha
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Re: Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables

Ecrit le: 22/02/2012 17:43
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Message édité par Zouagha le 22/02/2012 17:45
Merci M. Laurant.
1) les fournitures achetées sont toujours en stock.
2) J'ai modifié l'écriture en débitant le compte 606 (crédité auparavant) et j'ai créé le compte 603 en le débitant.
3) Résultats:
La balance est tjrs équilibrée et le compte 606 a été remplacé par le compte 603.
Le bilan est resté déséquilibré avec les mêmes chiffres (donc n'a pas été touché par l'écriture modificative).
Merci à vous.


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Zouagha


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