Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1

16
10 216
0
http://goo.gl/aluabq
16 réponses
10 216 lectures
0 vote
Lien raccourci vers cette page : http://goo.gl/aluabq

  • Pages : [1]
Fred.777
Fred.777
  • 75 - Paris
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 0 vote
popupBulle tail



Ecrit le: 07/04/2007 19:17
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour à tous,

Je m'explique. Mon bilan de N-1 à été cloturé, et je constate au 1er janvier N lors de mes contrepassations d'écriture qu'il y a une erreur dans les charges à payer.

En effet, le poste 4386 "Autres charges à payer" reprend les cotisations sociales à payer pour le 4eme trimestre (fin d'exercice au 31/12), lesquelles seront payées en janvier de l'année N. Mais je viens de voir que le montant ne concernait pas les cotisations du 4ème trimestre, mais seulement les cotisations sociales du mois de décembre N-1.

Comment puis-je régulariser cette erreur.

Merci d'avance.

Cdt


Claire
Claire
Expert-comptable en cabinet
Modératrice Compta Online
  • 84 - Vaucluse
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 75 votes
popupBulle tail

Expert-comptable en cabinet
Modératrice Compta Online



Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 07/04/2007 20:11
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour,

Vous pouvez passer une OD pour solder votre extourne de CAP en produit exceptionnel sur N.


--------------------

Modératrice Compta Online

CC2M EXPERTISE (SORGUES-84)

www.cc2m-expertise.fr






Lapuce
Lapuce
Employé en comptabilité
  • 75 - Paris
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 47 votes
popupBulle tail

Employé en comptabilité


Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 08/04/2007 11:43
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour,

Si je comprends bien, votre problème est que vous n'avez pas provisionné les charges sociales du 4eme trimestre mais seulement du dernier mois, c'est bien cela?

Cela veut dire que le résultat N-1 a été majoré du fait de l'absence de provision.
Peut être faut il faire une rectification quand au bilan et à la liasse fiscale, sinon les charges sociales de la différence impacteront le résultat de N.

CDT


--------------------
Titulaire du DESCF. Comptable unique à temps partiel. Recherche un deuxième poste pour compléter son activité professionnelle. On en apprend jamais assez, la connaissance est une source d'enrichissement!


Fred.777
Fred.777
  • 75 - Paris
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 0 vote
popupBulle tail



Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 15:00
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Citation : Claire @ 07.04.2007 à 20:11
Bonjour,

Vous pouvez passer une OD pour solder votre extourne de CAP en produit exceptionnel sur N.

Bonjour,

Pouvez-vous me préciser l'écriture à passer ?

Si j'ai bien compris, à l'ouverture j'extourne le compte 4386 (organismes sociaux charges à payer 4ème Tr) par le crédit du compte 6451 (cotisations sociales 4ème Tr).

Mais il s'agit des cotisations de Décembre N-1. Quid des cotisations pour Octobre et Novembre N-1 ?

Je n'ai pas compris votre raisonnement sur le produit exceptionnel. A priori, j'ai tendance à penser qu'il s'agit d'une charge exceptionnelle, dans la mesure ou elle aurait du se rattacher à l'exercice N-1.

Je me trompe peut-être, mes cours de compta remontent à quelque temps !

Merci de vos précieux conseils. Pour info, je ne veux pas rectifier le bilan et liasse fiscale de N-1, mais essayer de régulariser au mieux sur l'exercice N.

Merci d'avance,

Cdt


Fred.777
Fred.777
  • 75 - Paris
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 0 vote
popupBulle tail



Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 15:35
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Je reviens à nouveau vers vous,

Dans mon cas, ne peut-on pas utiliser le compte 672 "Charges sur exercices antérieurs", et comment l'enregistrer ?

Cdt


Claire
Claire
Expert-comptable en cabinet
Modératrice Compta Online
  • 84 - Vaucluse
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 75 votes
popupBulle tail

Expert-comptable en cabinet
Modératrice Compta Online



Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 16:47
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour,

Si vous avez une extourne de CAP dans le compte 646 c'est à dire que vous avez un compte 646 créditeur par exemple de 100 €.

Pour pouvoir annuler cette CAP, vous devez débiter le compte 646 de 100 et créditer un compte, soit un compte d'autres produits exceptionnels 771800 pour 100. Vous avez passez une charge en N-1 donc pour l'annuler il faut passer un produit en N.

Pour le compte 772000 produit sur exercice antérieurs, il me semble avoir entendu dire qu'on ne pouvait plus l'utiliser (à vérifier...), mais quoiqu'il en soit c'est un produit exceptionnel.


--------------------

Modératrice Compta Online

CC2M EXPERTISE (SORGUES-84)

www.cc2m-expertise.fr






Nad64
Nad64
Chef comptable en entreprise
  • 64 - Pyrénées-Atlantiques
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 54 votes
popupBulle tail

Voir son site Internet
Chef comptable en entreprise


Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 17:07
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour,

J'avoue que je ne comprend pas bien le raisonnement de Claire.

Pour moi, en 2007, vous extournez votre CAP 4386© 646 (d).
Vous aurez en 2007 les charges de novembre et décembre 2006.
Mais je ne crois pas que vous puissiez faire autre chose.
Le compte "charges sur exercices antérieurs" doit être soldé en fin d'exercice. Ca ne sert donc à rien de l'utiliser.

Cordialement,


--------------------
Nadine



Claire
Claire
Expert-comptable en cabinet
Modératrice Compta Online
  • 84 - Vaucluse
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 75 votes
popupBulle tail

Expert-comptable en cabinet
Modératrice Compta Online



Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 17:13
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Nad64, je crois que vous vous tromper dans le sens débit/crédit de votre CAP.

Si en N-1 vous avez comptabilisé une charge à payer, vous avez passé l'écriture suivante :
Débit 646 > Crédit 438600

A l'ouverture de l'exercice N, vous n'avez rien dans le compte 646 mais vous avez un compte 438600 créditeur.

1e solution : vous débitez le compte 438600 et créditez le compte 771

2e solution : vous extourner normalement votre écriture de charge à payer au 01.01.N ainsi : Débit 438600 > crédit 646. Puis vous débitez le compte 646 et créditer le compte 771. Ca revient au même.


--------------------

Modératrice Compta Online

CC2M EXPERTISE (SORGUES-84)

www.cc2m-expertise.fr






Nad64
Nad64
Chef comptable en entreprise
  • 64 - Pyrénées-Atlantiques
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 54 votes
popupBulle tail

Voir son site Internet
Chef comptable en entreprise


Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 18:57
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour,

Oui en effet, je me suis trompée en écrivant l'extourne 4386 (d) 646 ©.
Mais ce que je ne comprends pas bien, c'est pouquoi vous passez après en 771.

Fred va passer en 2007 les charges du 4°t 2006 en débitant le compte 646. Comme il aura extourné la CAP de décembre, il se retrouve donc en 2007, avec les charges de novembre et décembre 2006 qui affectent le résultat de 2007. Pourquoi créditer le 771?

Cordialement,


--------------------
Nadine



Lapuce
Lapuce
Employé en comptabilité
  • 75 - Paris
Envoyer un message privé    Ajouter à mes contacts
  • 47 votes
popupBulle tail

Employé en comptabilité


Re: Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1
Ecrit le: 09/04/2007 20:09
0
VOTER
Votez MoinsVotez Plus
Bonjour,

Je suis d'accord avec Nad64, je ne comprends pas non plus pourquoi mouvementer un compte de produit.
Apparemment, la provision pour la charge correspondante au mois d'octobre et novembre n'a pas été passée en N-1 donc l'extourne ne concernera que le mois de Décembre.
Il suffira juste de comptabiliser la charge d'octobre et novembre sur N.

Ecritures possibles :

64 (d) charges du mois d'octobre et novembre
4386 (d) charges de décembre
512 © paiement des charges du 4eme trimestre

OU

4386 (d) à 646 © extourne pour la provision de décembre
646 © à 512 © charges du 4eme trimestre

Donc on a bien dans les comptes les charges d'octobre et novembre.

CDT


--------------------
Titulaire du DESCF. Comptable unique à temps partiel. Recherche un deuxième poste pour compléter son activité professionnelle. On en apprend jamais assez, la connaissance est une source d'enrichissement!


  • Pages : [1]


16
10 216
0



Publicité


Légende

  • Lectures
  • Réponses
  • Votes





À la Une

Les derniers articles
Actualité sociale
Les mesures clés de la réforme de la formation professionnelle
Le 27/02/2015 09:25 par Comptalia
Le 5 mars 2014, la loi pour la réforme de la formation professionnelle a été votée par le Parlement, en accord avec les partenaires sociaux. Nous revenons ici sur les principaux points de cette réforme et les changements qu'elle va occasionner sur le...
Actualité fiscale et droit des sociétés
Une société ne peut relever un CAC de ses fonctions à la place de son dirigeant
Le 27/02/2015 09:25 par Sandra Schmidt
Le commissaire aux comptes peut être relevé de ses fonctions avant l'expiration de son mandat en cas :
  • de faute ;
  • d'empêchement.
Cette demande de relèvement prend la forme d'une assignation en référé présentée au Président...
Actualité sociale
L'employeur peut consulter les SMS de ses salariés !
Le 27/02/2015 09:22 par Sandra Schmidt
L'employeur qui met un téléphone à la disposition de ses salariés, peut consulter les SMS enregistrés sur ce téléphone, même en l'absence du salarié concerné, et s'en servir comme preuve devant un tribunal. C'est ce que vient de décider la Chambre...
Actualité sociale
Indemnités de ruptures : le régime fiscal prime
Le 26/02/2015 14:47 par Sandra Schmidt
Les indemnités de rupture du contrat de travail sont soumises à cotisations sociales et à impôt sur le revenu ou exonérées sous certaines conditions, notamment de montant maximum. Mais parmi ces conditions d'exonérations se trouve le fait de figurer...
Droit de la sécurité sociale
ARRCO - AGIRC : les régimes obligatoires de retraite complémentaire
Le 26/02/2015 12:34 par Sandra Schmidt
Les régimes de retraite complémentaire que sont l'ARRCO et l'AGIRC ont été rendus obligatoires pour toutes les entreprises et tous les salariés concernés par une loi du 29 décembre 1972. Il s'agit d'un régime obligatoire de retraite complémentaire...

Les annonces d'emploi
75 - Paris (CDI)
Comptable général
Le 24/02/2015 19:38 par Ykone SAS
Vous travaillerez avec l'Office Manager et le Responsable Administratif et Financier de la société, et serez en charge, en étroite collaboration avec le cabinet d'expertise comptable, de la tenue de la comptabilité au quotidien. Vos principales missions...
69 - Rhône (CDI)
Responsable de dossiers - collaborateur comptable et social
Le 17/02/2015 14:02 par Cabinet Philippe CHAZALON
Sous la responsabilité de l'expert-comptable, et en toute autonomie, vous prendrez en charge la gestion de votre portefeuille clients, composé de 30-35 dossiers TPE-PME (SARL, SAS, SCI, EURL, entreprise individuelle) sur des missions d'expertise-comptable...
35 - Ille-et-Vilaine (CDD)
Réviseur comptable f/h
Le 10/02/2015 10:32 par ABAKA CONSEIL
Véritable soutien du Directeur administratif et financier, il / elle établit les comptes périodiques pour la France et assure le suivi comptable des 2 filiales à l'étranger. Il/elle est en charge de la révision comptable, de la trésorerie, de la comptabilité...
44 - Loire-Atlantique (CDI)
Collaborateur comptable h/f
Le 07/02/2015 19:42 par SARL ROULLEAU & Associés
Rattaché(e) à l'expert-comptable et en collaboration avec une équipe de collaborateurs comptables, vous prenez en charge la comptabilité et la gestion fiscale d'un portefeuille de dossiers clients TPE. Dans ce cadre, vous êtes chargé(e) de la tenue de...
75 - Paris (CDI)
Chef de mission comptable confirmé(e) h/f - dscg/master
Le 30/01/2015 12:09 par Audit Conseil Expertise Lessard-Acel
FUTUR-E RESPONSABLE DU POLE AUDIOVISUEL ET CINEMA Description du poste : o   Chargée de clientèle TPE, PME et Associations (marginal), dans un cabinet d'Expertise-comptable situé au centre de Paris, principalement orienté dans le secteur Culture et Médias...


La revue de presse

Publicité

Avertissement : Ce site permet aux internautes de dialoguer librement sur le thème de la comptabilité.
Les réponses des Internautes et des membres du forum n'engagent en aucun cas la responsabilité de Compta Online.
Tout élément se trouvant sur ce site est la propriété exclusive de Compta Online, sous réserve de droits appartenant à des tiers.
Toute copie, toute reprise ou tout usage des photographies, illustrations et graphismes, ainsi que toute reprise de la mise en page figurant sur ce site, ainsi que toute copie ou reprise en tout ou partie des textes cités sur ce site sont strictement interdits, sous réserve de l'autorisation express écrite de l'ayant droit.

Toute reprise ou tout usage, à quelque titre que ce soit, des marques textuelles, graphiques ou combinées (comme notamment les logos) sont également interdits, sous réserve de l'autorisation express écrite de l'ayant droit.

© 2003-2015 Compta Online
S'informer, partager, évoluer