Erreur d'écriture constatée aprés clôture d'exercice

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Fanta8
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Ecrit le: 15/01/2008 13:57
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Bonjour,
Je reprends la compta d'une société et j'ai un souci.
Lors de l'exercice précédent cette société a payé sur certains achats la TGAP (taxe générale sur les activités polluantes). Elle a été enregistrée en débit du compte 44771 (ce qui est ok pour moi).

Elle a demandé le remboursement de cette TGAP comme elle y avait droit et l'a obtenu, l'écriture qui a alors été passée sur l'exercice précédent a été la suivante :
512 D
791 C

Cette écriture est pour moi incorrecte et elle ne solde pas le compte 44771.

Du coup dans l'exercice actuel (celui qui me concerne) dans les reports à nouveaux il reste un solde du compte 44771.

Comment puis-je faire pour régulariser cette erreur d'écriture ?

MERCI d'avance à tous ceux qui voudront bien m'aider !


Francoise..
Francoisecnd
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Re: Erreur d'écriture constatée aprés clôture d'exercice
Ecrit le: 15/01/2008 14:17
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Bonjour,

Pour résumer, votre prédécesseur à constaté la créance par le 44771, et crédité un compte de transfert de charges, soit un produit ...

Sur votre exercice, je vous suggère de constater une charge sur exercice antérieur ( 672 ) .
Celle ci neutralisera le produit déclaré par erreur sur l'exercice précédent ... et vous solderez ainsi votre 44771 ....

D'autres avis ??


--------------------
Merci de ne pas me contacter par mail, car je ne donnerai aucune suite !


Claudusai..
Claudusaix
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Re: Erreur d'écriture constatée aprés clôture d'exercice
Ecrit le: 15/01/2008 15:01
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Bonjour,

Je rappelle ce que dit le plan comptable au sujet de l'utilisation du compte 672 :

Citation : Extrait Article 446-67 du plan comptable général
En cours de période, les entités peuvent utiliser le compte 672 pour enregistrer les charges sur exercices antérieurs à condition de les répartir au moins en fin d'exercice entre les charges d'exploitation et les charges exceptionnelles en fonction de leur nature.


Cela suppose soit de faire une écriture complémentaire, soit de créer un compte 672+Compte de charge (par exemple 67263) en ajoutant ce compte au niveau de la ligne du compte de résultat dans le paramétrage du logiciel.

L'avantage de cette seconde méthode permet d'indiquer facilement le montant des charges et des produits sur exercice antérieur tout en restant le plan comptable.

Cordialement,


--------------------
Claudusaix
Expert-comptable stagiaire, Membre de l'ANECS Limousin


Fanta8
Fanta8
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Employé en comptabilité


Re: Erreur d'écriture constatée aprés clôture d'exercice
Ecrit le: 15/01/2008 15:02
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Merci Françoise de votre réponse !


Fanta8
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Re: Erreur d'écriture constatée aprés clôture d'exercice
Ecrit le: 15/01/2008 15:06
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Merci Claude pour ce complément.
Je vais utiliser le compte 67263.

Si j'ai bien compris je vais donc régulariser en faisant :
67263 D
447710 C

?

447710 étant le compte de TGAP

Merci


Claudusai..
Claudusaix
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Re: Erreur d'écriture constatée aprés clôture d'exercice
Ecrit le: 15/01/2008 15:11
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Françoise et moi, nous formons un binôme d'enfer (lol).

Avec nous deux réunis, les membres comprennent tout.

Aie, j'ai mal aux chevilles. J'arrête.

Cordialement,


--------------------
Claudusaix
Expert-comptable stagiaire, Membre de l'ANECS Limousin




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