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Facture complexe : solde de compte, montant diff. de proforma, devises

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Damwatch
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Ecrit le: 29/05/2012 19:37
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Message édité par Damwatch le 29/05/2012 19:39
Bonjour à tous,

Un de mes fournisseurs suisses me demande de le payer à la commande, sur établissement d'une proforma. Lors de la livraison, il émet la facture définitive. D'habitude, je n'ai pas trop de souci pour comptabiliser ces opérations (enfin je crois), mais le cas présent est un peu plus complexe et je m'y perds complètement, et encore davantage après mes recherches...

Je commande 10 articles, mais seuls 7 peuvent être livrés à temps.

Mon fournisseur me prévient que seuls 7 articles sont disponibles à la demande demandée :
  • Proforma pour achat de 7 articles : 1250,55 CHF

  • Règlement proforma : 1047,75 EUR (montant converti par la banque) + 59,77 EUR de frais bancaires soit 1107,52 EUR débités


Avant l'envoi à la date prévue, mon fournisseur me prévient que les 3 autres articles devraient finalement être disponibles :
  • Proforma pour achat de 3 articles : 766 CHF

  • Règlement proforma : 641,78 EUR (montant converti par la banque) + 59,77 EUR de frais bancaires soit 701,55 EUR débités


Aujourd'hui, seuls 8 articles sont finalement livrés et je reçois la facture suivante :
  • Achat de 8 articles : 2424 CHF

  • Remise 5% : -121 CHF

  • Frais de port : 128 CHF

  • Solde de compte en votre faveur : -821,45 CHF

  • Escompte 5% pour prépaiement : -80 CHF

soit un TOTAL facturé de 1529,55 CHF

Je me retrouve donc avec les pièces comptables suivantes (conversion en EUR suivant le taux comptable) :
  • Règlement 1 sur Proforma 1 : 1250,55 CHF [1039,35 EUR]

  • Règlement 2 sur Proforma 2 : 766 CHF [636,64 EUR]

  • Facture 1 reçue : 1529,55 CHF facturés [1271,24 EUR]

  • Facture 2 à venir : 487 CHF [404,75 EUR si facturation en mai, 405,46 EUR si facturation en juin]

  • Facture à venir du transitaire pour la TVA des 8 articles livrés

  • Facture à venir du transitaire pour la TVA des 2 articles livrés

Et qui plus est, il y aura un des articles qui sera offert donc j'aurai une régularisation de TVA à faire par la suite...

Ce sont les premiers mois d'activité, nous n'avons pas encore choisi notre expert-comptable, mais il est clair qu'il aura des critères de sélection ;-)
Me concernant sur ce cas, gérer la perte de change avec un montant payé différent du facturé, gérer une facture avec un solde créditeur, etc. je suis perdu...

Si quelqu'un pouvait m'apporter ses lumières sur comment comptabiliser le détail de ces mouvements, ce serait royal !

Merci infiniment.


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Ploum18
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Re: Facture complexe : solde de compte, montant diff. de proforma, devises
Ecrit le: 29/05/2012 23:01
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Bonsoir,

Pourquoi le taux de conversion de la banque est différent du taux comptable (différence entre les montants réglés de la pro forma) ?

Sur la première facture il est indiqué un solde de compte en votre faveur, à quoi correspond cette somme?

Cordialement,


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Damwatch
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Re: Facture complexe : solde de compte, montant diff. de proforma, devises
Ecrit le: 29/05/2012 23:15
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Bonsoir,

Le taux de la banque est le taux de facturation de la banque à ses clients, ce n'est pas le taux Banque de France. Pour simplification, dans notre comptabilité, nous utilisons le même taux que celui utilisé par les Douanes françaises, à savoir un taux mensuel (le taux de l'avant-dernier mercredi du mois M-1 pour les opérations du mois M). De ce fait, à l'enregistrement "standard" d'une facture en devise, j'ai par exemple les écritures suivantes :
  • Facturation au 401 : 100 CHF que je convertis à 1,2032 (en mai) soit 83,11 EUR

  • Montant débité par ma banque au 512 : 83,78 EUR

  • Pertes de change au 666 : 0,67 EUR


Concernant le solde de compte en ma faveur, il s'agit de trop payé sur plusieurs factures précédentes que mon fournisseur ne m'avait jamais déduit ni remboursé.

Je te remercie de l'intérêt que tu portes à mon sujet.


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Ploum18
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Re: Facture complexe : solde de compte, montant diff. de proforma, devises
Ecrit le: 04/06/2012 02:35
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Bonsoir,

Est-ce que tu t'en es sorti?

Je passerai les écritures suivantes:

- règlement 1

D 401 fournisseur 1039,35
D 666 perte de change 8,4
D 627 frais bancaire 59,77
C 512 banque 1107,52

- règlement 2

D 401 fournisseur 636,64
D 666 perte de change 5,14
D 627 frais bancaire 59,77
C 512 banque 701,55

- enregistrement facture 1

D 607 1913,90 (avec la remise)
D 624 ou 608 106,38
C 401 1953,79
C 765 escompte accordé 66,49

(le solde de compte ne doit pas être enregistré dans cette écriture, il a déjà normalement été comptabilisé avec les règlements et factures précédentes)

Cordialement,


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Damwatch
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Re: Facture complexe : solde de compte, montant diff. de proforma, devises
Ecrit le: 05/06/2012 16:17
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Bonjour,

Je te remercie beaucoup, je vois que tu ne dors pas beaucoup la nuit ;-)
Personnellement, la nuit suivant mon post m'a porté conseil car j'ai passé presque les mêmes écritures que celles que tu m'as proposées hier.

La principale différence est que pour les règlements, j'aime bien faire apparaître le montant de la facture au débit fournisseur pour lettrer directement, donc j'ai passé pour la première facture :

D 401003 Fournisseur 1 271,24
D 666000 Pertes de change 8,39
D 627800 Frais bancaires 59,77
C 512001 Banque 1 107,52
C 401003 Fournisseur 231,88

Il ne me reste donc plus que la partie TVA lorsque je recevrai les factures. Et notamment la régul de TVA sur offert, ce sera une première pour moi.

Encore merci, bonne journée,
Damien


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