Le mois de janvier 2015 vient de commencer, et comme chaque année, il apporte son lot de nouveautés en paies.
Les trois tableaux qui suivent vous présentent :
- le plafond de la sécurité sociale ;
- les charges sociales sur salaires ;
- les charges fiscales sur salaires.
Le plafond de sécurité sociale pour 2015
Périodicité | Plafond 2015 |
Horaire | 24¤ |
Journalier | 174¤ |
Hebdomadaire | 732¤ |
Quinzaine | 1585¤ |
Mensuel | 3 170¤ |
Trimestriel | 9 510¤ |
Annuel | 38 040¤ |
Les charges sociales sur salaires en 2015
Légende :
- PS = Part salariale
- PP = Part patronale
- PSS = Plafond de sécurité sociale
Cotisations | Caisse | Assiette | PS | PP | Total |
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | URSSAF | salaire total | 0.75%(1) | 12.80% | 13.55% |
Assurance vieillesse déplafonnée | URSSAF | salaire total | 0.30% | 1.80% | 2.10% |
Assurance vieillesse plafonnée | URSSAF | Jusqu'à 1 PSS | 6.85% | 8.50% | 15.35% |
Allocations familiales jusqu'à 1.6 fois le smic | URSSAF | salaire total | - | 3.45% | 3.45% |
Allocations familiales (taux de droit commun) | URSSAF | salaire total | - | 5.25% | 5.25% |
Accident du travail | URSSAF | salaire total | - | variable | variable |
Aide au logement (FNAL) : moins de 20 salariés (2) | URSSAF | Jusqu'à 1 PSS | - | 0.10% | 0.10% |
Aide au logement (FNAL) : 20 salariés et plus (2) | URSSAF | salaire total | - | 0.50% | 0.50% |
Contribution solidarité autonomie | URSSAF | salaire total | - | 0.30% | 0.30% |
Contribution organisations syndicales | URSSAF | salaire total | - | 0.016% | 0.016% |
Cotisation spécifique pénibilité (1 facteur de risque) (4) | URSSAF | salaire des salariés exposés | - | 0.10% | 0.10% |
Cotisation spécifique pénibilité (plusieurs facteurs de risques) (4) | URSSAF | salaire des salariés exposés | - | 0.20% | 0.20% |
CSG déductible | URSSAF | assiette spécifique | 5.10% | - | 5.10% |
CSG non déductible | URSSAF | assiette spécifique | 2.40% | - | 2.40% |
CRDS | URSSAF | assiette spécifique | 0.50% | - | 0.50% |
Assurance chômage | URSSAF | Jusqu'à 4 PSS | 2.40% | 4.00% | 6.40% |
Majoration CDD <ou= à 1 mois | URSSAF | Jusqu'à 4 PSS | - | 3.00% | 3.00% |
Majoration CDD >1 mois et < ou = à 3 mois | URSSAF | Jusqu'à 4 PSS | - | 1.50% | 1.50% |
Majoration CDD d'usage | URSSAF | Jusqu'à 4 PSS | - | 0.50% | 0.50% |
AGS | URSSAF | Jusqu'à 4 PSS | - | 0.30% | 0.30% |
Cotisations | Caisse | Assiette | PS | PP | Total |
Retraite complémentaire non cadre T1 | ARRCO | Jusqu'à 1 PSS | 3.10% | 4.65% | 7.75% |
AGFF non cadre T1 | ARRCO | Jusqu'à 1 PSS | 0.80% | 1.20% | 2.00% |
Retraite complémentaire non cadre T2 | ARRCO | De 1 à 3 PSS | 8.10% | 12.15% | 20.25% |
AGFF non cadre T2 | ARRCO | De 1 à 3 PSS | 0.90% | 1.30% | 2.20% |
Retraite complémentaire cadre TA | ARRCO CADRE | Jusqu'à 1PSS | 3.10% | 4.65% | 7.75% |
AGFF cadre TA | ARRCO CADRE | Jusqu'à 1PSS | 0.80% | 1.20% | 2.00% |
Retraite complémentaire cadre TB | AGIRC | De 1 à 4 PSS | 7.80% | 12.75% | 20.55% |
AGFF cadre TB | AGIRC | De 1 à 4 PSS | 0.90% | 1.30% | 2.20% |
Retraite complémentaire cadre TC | AGIRC | De 4 à 8 PSS | variable | 20.55% | |
CET | AGIRC | Jusqu'à 8 PSS | 0.13% | 0.22% | 0.35% |
Apec | AGIRC | Jusqu'à 4PSS | 0.024% | 0.036% | 0.06% |
Garantie minimale de points (salaire cadre inférieur à 3592.92¤) | AGIRC | 322.82¤ - montant de la tranche B | 25.18¤ (3) | 41.16¤ (3) | 66.34¤ |
Assurance décès des cadres | Prévoyance | De 1 à 4 PSS | - | 1.50% | 1.50% |
(1) En Alsace Moselle, ce taux (part salariale) est de 2.25%, ce qui fait un total de 15.05%
(2) Lorsque l'entreprise cotise à une caisse de congés payés (exemple : bâtiment, spectacles), l'aide au logement est majorée de 11,50%
(3) Montant maximum de la GMP qui équivaut à l'assiette multipliée par les taux de la Tranche B. Cette cotisation est proratisée pour les salariés à temps partiel.
(4) La cotisation spécifique pour la pénibilité doit être versée à l'URSSAF pour le 31 janvier 2016 au plus tard (rémunérations versées en 2015)
Les charges fiscales sur salaires en 2015
Ces taxes, participations ou contributions sont à la charge de l'employeur. La taxe sur les salaires n'est pas due lorsque l'employeur est assujetti à la TVA et se calcule par tranches et salarié par salarié.
Voici les taux pour les rémunérations versées en 2015.
Taxes | Organisme | Assiette | Taux |
Taxe sur les salaires : taux normal | Services des impôts | Jusqu'à 7 666¤ | 4.25% |
Taxe sur les salaires : 1er taux majoré | Services des impôts | Entre 7 667¤ et 15 308¤ | 8.50% |
Taxe sur les salaires : 2nd taux majoré | Services des impôts | Entre 15 309¤ et 151 208¤ | 13.60% |
Taxe sur les salaires : 3ème taux majoré | Services des impôts | A partir de 151 209¤ | 20.00% |
Participation à la formation continue (moins de 10 salariés) | OPCA | Rémunérations versées | 0.55% |
Participation à la formation continue (10 salariés et plus) | OPCA | Rémunérations versées | 1.00% |
Contribution spécifique CDD | Fongecif | Masse salariale des salariés en CDD | 1.00% |
Taxe d'apprentissage | OCTA | Rémunérations versées | 0.68% |
Contribution supplémentaire à l'apprentissage (250 salariés et plus) | OCTA | Rémunérations versées | variable |
Effort construction (au moins 20 salariés) | Services des impôts | Rémunérations versées | 0.45% |