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Reprise de l'oubli de la comptabilisation de l'IS

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Pragmateek
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Ecrit le: 29/05/2016 22:10
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Message édité par Pragmateek le 29/05/2016 22:12

Bonjour,

à la clôture de l'exercice 2015 (31/12/2015) j'ai oublié de comptabiliser l'IS 2015 pour la somme rondelette de ... 2€ :

D695 C444 2€

Du coup le compte 120 est créditeur du résultat comptable avant impôts (14.74€) et non du résultat net comptable (12.74€), et bien sûr pas de dette d'IS en comptabilité.

Heureusement cela n'a à priori pas de conséquences autres que comptables et devrait donc être récupérable sans trop de circonvolutions.

J'ai pensé à simplement comptabiliser au 01/01/2016 :

D120 C444 2€

Ainsi :

- le compte 120 sera bien créditeur du résultat net comptable à affecter (12.74€),

- le compte 444 fera bien apparaître la dette d'IS envers l'Etat à régler en 2016 (2€),

- il n'y a pas d'effet de bord, comme l'apparition d'une charge en 2016.

Qu'en pensez-vous ?

Merci par avance pour tout avis.

Cordialement.

Pragmateek
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Re: Reprise de l'oubli de la comptabilisation de l'IS
Ecrit le: 31/05/2016 23:01
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Bonjour,

je me suis laissé entendre dire par un EC qu'utiliser le 120 ainsi n'était pas forcément très orthodoxe.

Mais malheureusement je ne vois aucune autre écriture possible.

De plus, en y réfléchissant un peu plus, elle est très logique et transparente en scindant en 2 la dette pour isoler la composante État (IS) de la composante actionnaires.

Je pense donc partir là-dessus mais je suis preneur de tout élément de réflexion...

Merci par avance.

Cordialement.

Pragmateek
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Re: Reprise de l'oubli de la comptabilisation de l'IS
Ecrit le: 05/06/2016 18:04
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Message édité par Pragmateek le 05/06/2016 18:05

Bonjour,

finalement il s'avère que certains ECs font ainsi : Différence entre le résultat comptable et le résultat du bilan.

Je cite :

En passant une écriture, à l'ouverture du nouvel exercice, débit 444 / crédit 129 (ou 120) pour x euros, vous allez solder le 444 et ramener le compte 129 (ou 120) au montant réel du déficit de l'exercice précédent.

Je vais donc définitivement partir là-dessus, rassuré sur la méthode. :)

Cordialement.

Mozo
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Re: Reprise de l'oubli de la comptabilisation de l'IS
Ecrit le: 06/06/2016 09:11
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Bonjour

Oui je vous confirme c'est la bonne écriture pour régulariser les comptes

Cordialement

Christian

Pragmateek
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Re: Reprise de l'oubli de la comptabilisation de l'IS
Ecrit le: 06/06/2016 13:15
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Bonjour Christian,

merci pour cette confirmation bienvenue. :)

Cordialement.

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