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Achats et Ventes à terme de devises

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Raphy2301
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Ecrit le: 02/10/2020 12:19
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Bonjour à tous , merci de m'éclairer sur le point suivant : Lors d'un achat à terme de devises doit-on prendre le taux à terme convenu avec l'établissement bancaire ou comptabiliser l'achat au cours du jour de l'opération sur le relevé bancaire.

Pour être plus simple , remet-on le même montant entre le compte en devises et le compte en euros sans prise en compte du gain ou de la perte de change ou justement le contraire.

En espérant que ma question est bien formulée.

En l'attente de votre précieux retour.

Sandra Schmidt
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Re: Achats et Ventes à terme de devises
Ecrit le: 08/10/2020 09:03
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Message édité par Sandra Schmidt le 08/10/2020 09:19

Bonjour Raphy2301,

Je ne suis pas certaine d'avoir bien compris la question. N'hésitez pas à poster à la suite, si ce n'est pas le cas.

Il me semble que c'est effectivement une pratique dans certains cabinets. Elle consiste à prendre le taux de change pratiqué par la banque dans le cadre des opérations de couverture. Le résultat, pour le flux bancaire est l'utilisation d'un compte 580 (de mémoire) qui permet le transfert du compte en devises vers le compte en euros, sans constatation (pour le compte 580) de gains ou pertes de change.

Le gain ou la perte de change est alors uniquement comptabilisé sur les créances et dettes et en fin de mois pour ajuster le solde en euros du compte en devises. Il me semble que cette pratique est plus simple.

Dans tous les cas, ces opérations sont des instruments financiers à terme et des opérations de couverture. Leur traitement comptable est défini par le règlement n°2015-05 de l'ANC et les articles 628-1 et suivants du PCG notamment.

Bon courage pour la suite,

Sandra



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