Bonjour,
Actuellement en
DCG 1 je passe en 2ème année
Dans 1 semaine, je passe mon diplôme, je suis en pleine révision.
J'ai un problème avec les amortissements en effet
Prenons une immobilisation ayant comme valeur 10 000 et une valeur résiduelle de 2 000.
Si nous faisons le plan d'amortissement comptable de l'immobilisation, en VNC la dernière année, se trouvera la valeur résiduelle : 2 000
Pour l'amortissement fiscale, il faut prendre la totalité de l'immobilisation c'est à dire 10 000
Mais alors un problème intervient puisque le compta 145 amortissement dérogatoire va présenter à la fin un solde Créditeur de la valeur résiduelle. J'ai fait un exemple ci-dessous :
Base = 10 000
valeur residuelle = 2000
durée = 5 ans
Mis en service et acheté le 01/01/08
Amortissement fiscale obtenu pour 5 ans
AMortissement comptable :
2008 = 8000 /5 : 1600
2009 = 8000 /5 : 1600
2010 = 8000 /5 : 1600
2011 = 8000 /5 : 1600
2012 = 8000 /5 : 1600
Amortissement fiscale :
taux : 0.2 * 1.75 = 0.35
2008 = 10 000 * .35 : 3500
2009 = (10 000 - 3500) * .35 : 2275
2010 = (6500 - 2275) *.35 : 1479
2011 = (4225 - 1479) /2 : 1373
2012 = (6500 - 2275) /2 : 1373
Amortissement dérogatoire :
2008 = 3500 - 1600 : 1900
2009 = 2275 - 1600 : 675
2010 = 1479 - 1600 : - 121
2011 = 1373 - 1600 : - 227
2012 = 1373 - 1600 : - 227
1900 + 675 - 121 -227 -227 = 2000
Faut-il laisser au crédit en 145 la valeur résiduelle??
Je ne sais pas quel est la règle comptable à faire
Merci d'avance