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Amortissements dérogatoires à réintégrer au résultat ?

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Ecrit le: 13/09/2020 13:48
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Bonjour,

Pour le calcul du résultat fiscal, lorsqu'il y a un bien qui a un amortissement fiscal plus important que l'économique (à cause de la valeur résiduelle), est-ce que l'amortissement dérogatoire doit être réintégré au résultat comptable?

Merci

Sandra Schmidt
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Re: Amortissements dérogatoires à réintégrer au résultat ?
Ecrit le: 14/09/2020 09:22
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Message édité par Sandra Schmidt le 14/09/2020 09:23

Bonjour 101997,

Les amortissements dérogatoires naissent pas définition de la différence entre le résultat comptable et le résultat fiscal.

Il y a amortissement dérogatoire lorsque l'amortissement comptable et l'amortissement fiscal sont différents.

Or, selon le droit fiscal, pour bénéficier de cet amortissement souvent plus avantageux, l'entreprise doit le comptabiliser dans ses comptes. Si elle oublie de le comptabiliser, elle ne peut pas rectifier son erreur via une déduction fiscale.

La réponse à votre question est donc non. En matière d'amortissements fiscaux qui donnent naissance à des amortissements dérogatoires plus importants, la comptabilisation de l'écriture est une condition de forme prévue par le droit fiscal. Il n'y a ni réintégration ni déduction à opérer sur la liasse fiscale.

Pour rappel, les réintégrations et déductions ne concernent que le calcul du résultat fiscal. Pour obtenir le résultat comptable, il faut passer les écritures en comptabilité (l'expression "réintégrer au résultat comptable" est à mon sens source de confusions).

Bon courage pour la suite,

Sandra



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Re: Amortissements dérogatoires à réintégrer au résultat ?
Ecrit le: 14/09/2020 10:20
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Bonjour, merci pour votre réponse.

Donc pour la calcul du résultat fiscal, on ne touche pas aux amortissements dérogatoires?

Ca me semblait bizarre que du coup les amortissements dérogatoires soient enregistrés en classe 6 parce que du coup ils diminuaient le résultat comptable aussi.

Pour moi, on ne les comptait pas dans le résultat comptable et ensuite il fallait les déduire du résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal.

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