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Annale 1997 du DESCF

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Mayabomba
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Ecrit le: 28/11/2005 14:16
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Je n'arrive pas à comprendre l'annale 1997, dossier 1 de l'épreuve de compta-droit, si quelqu'un peut m'éclairer...

Crédit-bail à retraiter :
Valeur origine: 400000
Prise d'effet du contrat : 01/01/n-1
redevance annuelle : 100182 HT (paiement le 01/01 de chaque année)
Durée : 5ans

Si le bien avait été acquis en plein propriété, amort en linéaire sur 5 ans.

Correction :
Calcul du taux d'intéret : 8%
tableau de l'emprunt :
n-1 :
Capital dû : 400000, annuité :100182, intérêts : 32000, amortissement : 68182
n :
Capital dû : 331818, annuité :100182, intérêts : 26545, amortissement :73637

amort fictif au 31/12/n : 160000 (400000/5 x 2)

Ecriture :
Matériel 400000 (débit)
Réserves groupe 7879 (débit)
Résultat groupe 4142 (débit)
impot différé 6060 (débit)
Amort 160000 (crédit)
Emprunt 258181 (crédit)

Voici ma question : comment trouve-t-on le montant à porter en réserves groupe et résultat groupe?
Norbert-polaire
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Re: Annale 1997 du DESCF
Ecrit le: 28/11/2005 18:18
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Salut,

Je viens de regarder dans mes annales et à l'époque ou j'avais essayer de faire l'exos, j'avais mis un gros point d'itérrogation !

Dans mon corrigé, ils mettent 4442 en résultat groupe mais dans tous les cas l'écriture n'est même pas équilibrée...

De toute façon, je n'utilise jamais la méthode qu'il expose, je fais:

1) Constation de l'immo
D immo
C Emprunt

2) Dot. Ats de l'immo
D Résultat: Ats de l'année * (1-tx d'is)
D Réserve: Cumul Ats jusque N-1 * (1-tx d'is)
D Impôts différés: Cumul Ats à N * tx d'IS
C Ats immo

3) Assimilation à un remboursement d'emprunt
D Emprunt: Montant de l'emprunt amorti à la clôture
D Résultat: intérêts de l'année * (1-tx d'is)
D Réserves: intérêts cumulée jusque N-1 * (1-tx d'is)
D Impôts différés: cumul des intérêts à N* tx d'IS
C Résultat: redevance de l'année * (1-tx d'is)
C Réserve: cumul des redevances jusque N-1* (1-tx d'is)
C Impôts différés: cumul des redevance à N *tx d'IS

Ce qui est certain, c'est que le crédit-bail c'est toujours la galère !!!
Nadlog
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Re: Annale 1997 du DESCF
Ecrit le: 28/11/2005 20:41
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Voici les écritures a passer:

1 Passer l'immobilisation en constatant un emprunt:

Débit Immo 400000
Crédit Emprunt 400000

2 Constat des amortissements

Débit reserve (80000*2/3) 53333
Débit Résultat 53333
Débit Impot différé actif (160000*1/3) 53333
Crédit Amortissemnt 160000

3 Remboursement de l'emprunt

Débit Emprunt (100182*2) 1418194
Crédit Réserve (68182*2/3) 45455
Crédit resultat (73637*2/3) 49091
Crédit IDP (1418194*1/3)

Au final (***pas de style SMS***) tu fais reserve au débit moins reserve au crédit on a
53333-45455 = 7878

Resultat 53333-49091= 4242

impot 53333-47273 = 6060

Voilà si tu as des questions n'hésite pas !!!!
Norbert-polaire
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Re: Annale 1997 du DESCF
Ecrit le: 28/11/2005 21:52
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Message édité par COC Admin le 28/11/2005 22:38
J'suis d'accord avec Nadlog mais pour le 3) y'a un bug de recopie non ?

J'aurais fait:
D Emprunt: 141819
Somme des amortissements ( et non des annuités)= 68182+73637= 141819
D Résultat: i de N: 26545*2/3= 17696.67
D Réserves: i de N-1: 32000*2/3 = 21333.33
D IDA: (26545+32000)*1/3 = 19515
C Résultat: annuité N: 100182*2/3 = 66788
C Réserves: annuité N-1: 100182*2/3 = 66788
C IDP: (100182+100182)*1/3 = 66788

Et on retrouve bien:
Résultat venant de l'At d'immo: 53333
- Résultat venant du traitement de l'emprunt: 66788-17696.67
= 4242

réserve venant de l'At de l'immo: 53333
- réserve venant du traitement de l'emprunt: 66788-21333.33
=7878

L'écriture des annales est un rudement synthétique !

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Nadlog
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Re: Annale 1997 du DESCF
Ecrit le: 28/11/2005 22:48
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Bien vu il ya eu un bug au n°3.
Il faut faire la somme des amortissements et non des annuités.
Courage!
Mayabomba
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Re: Annale 1997 du DESCF
Ecrit le: 29/11/2005 09:20
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Merci beaucoup pour vos réponses!
Ca m'a permis de comprendre car c'est sûr que l'écriture du Dunod est rudement synthétique et qu'il n'explique que les calculs evidents!
C'est pas facile pour quelqu'un qui prépare le DESCF toute seule!
En tout cas, encore merci!
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