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Avances et acomptes

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Petiteorange
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Ecrit le: 17/11/2013 14:35
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Bonjour,

J'ai actuellement comme projet de me reconvertir dans la comptabilité. Je n'ai aucune culture comptable.

Dans ce cadre, j'ai décidé de préparer les deux UE de comptabilité du DCG à l'aide uniquement d'ouvrages dans un premier temps.

Cependant, j'ai parfois des points que je n'arrive pas à éclaircir en particulier concernant les avances et acomptes.

Ma première question concerne le moment où on solde les comptes 4091/4191. Doivent-ils être soldés lors de la réception de la facture ou lors du règlement ?

Mon deuxième soucis - et je pense qu'il est bien plus important - concerne les avances et acomptes sur prestations de service. Mon livre fait apparaître des écritures avec le compte 4458 TVA à régulariser. Je ne comprends pas très bien le mécanisme de ce compte en particuliers lorsque la facture est établie et que le règlement est à crédit. Si j'ai bien compris la logique de la TVA, la TVA serait exigible et déductible lors du versement de l'avance/acompte et lors du règlement.

Est-ce que l'un d'entre vous pourrait m'aider ? Merci d'avance.

Rudy23
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Re: Avances et acomptes
Ecrit le: 17/11/2013 16:03
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Message édité par Rudy23 le 17/11/2013 16:18

Bonjour,

1) oui, car l'avance/acompte vient en déduction de la créance client ou dette fournissseur donc le compte 409/419 devra être soldé lors de l'écriture d'enregistrement de la facture (ou du règlement) :

* Facture client (sans TVA pour faire simple):

D C

411 (ou 512)

419 --------------------------> soldé par son crédit (enregistrement de l'avance/acompte faite par le client)

7...

* Facture fournisseur (sans TVA)

D C

6..

401 (ou 512)

409 ---------------> soldé par son débit (enr de l'avance/acompte faite au fournisseur)

2) Exact, pour une PS, la TVA est exigible lors des encaissements de l'acompte et du prix sauf si option pour les débits. Le compte 4458 sert à équilibrer les écritures au journal et dans ton cas, les enregistrements pour le bénéficiaire (client) de la PS sont :

* Décaissement de l'acompte chez le client

D C

409-------------------------> TTC !

44566 ------------------------> TVA déductible lors du décaissement chez le client

512 -------> TTC !

4458 ------> "Équilibre" l'écriture

* Enr facture du prestataire chez le client

D C

61 / 62---------------------> total HT !

4458 ----------------------> TVA calculé sur HT total mais déductible que lors du règlement (décaissement)

401 ----------> TTC

409 -----------> TTC pour solde et en déduction sur le 401

* Règlement de la facture au prestataire

D C

401 ---------------------> TTC et pour solde

512 ---> TTC !

44566 ---------------------- > TVA déd = TVA calculé sur total HT - TVA déjà déduite lors de l'acompte

4458 ----> Solde du compte 4458 et encore une fois pour équilibrer l'écriture

Bien cordialement.

Petiteorange
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Re: Avances et acomptes
Ecrit le: 18/11/2013 12:54
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Bonjour Rudy,

Merci beaucoup pour ta réponse. C'est plus clair et convaincant que les écritures que j'avais. Je les posterais à l'occasion mais je pense qu'elles sont fausses.

Bonne journée,

Mtl
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Etudiant DSCG


Re: Avances et acomptes
Ecrit le: 18/11/2013 21:49
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Bonjour Petiteorange,

Je vous ai envoyé un mp, il y a quelques jours,avec le détail de toutes les écritures relatif à la TVA sur les avances et acomptes sur prestations de services.

Cordialement,

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