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BFR & Décalage de tréso lié au paiement de la TVA

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Goreman
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Ecrit le: 28/08/2014 15:21
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Bonjour,

Ma question est la suivante :

Faut-il prendre en compte les décalages de trésorerie liés au paiement & collecte de la TVA dans le calcul du besoin en fonds de roulement d'une création d'entreprise ? Et si oui comment?

Voici un exemple de cas pratique pour illustrer ma question :

Une entreprise a l'intention d'investir pour 1 million d'euros de machines en hors taxes.

Le montant TTC atteint donc 1.2 millions d'euros en incluant le paiement de la TVA.

Néanmoins, cette TVA de 200 KEUR est à collecter plus tard.

Il y a donc 200 KEUR de décalage de trésorerie lié au paiement de cette TVA au fournisseur.

J'ai vu sur certains sites spécialisés qu'il faut inclure les décalages de collectes de TVA dans le plan de trésorerie, mais je n'ai pas trouvé de mention particulière concernant un éventuel impact sur le calcul du BFR.

En vous remerciant.

G.

HapyFree
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Re: BFR & Décalage de tréso lié au paiement de la TVA
Ecrit le: 28/08/2014 20:09
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Bonjour,

Oui, le BFR E est déterminé d'après les encaissements et décaissements qui sont TTC.

La TVA collectée est une ressource (car on l'encaisse avant de la reverser, sauf paiement à l'encaissement, c'est un passif) et la TVA déductible est un besoin (on l'avance avant de la récupérer, sauf paiements à l'encaissement, c'est un actif).

Le BFR est déterminé d'après le budget de trésorerie, lui même déterminé après avoir fait un budget d'activité et un tableau de TVA.

En principe, on fait la chose dans l'ordre suivant (ou le logiciel le fait pour nous ^^) :

1/ Budget mensuel d'activité HT (sorte de compte de résultat mensuel)

2/ On prépare un budget de TVA mensuel (détermination de la TVA mensuel à décaisser, reporter ou à se faire rembourser) d'après le tableau ci dessus

3/ On fait un tableau de trésorerie mensuel à partir des deux tableaux précédents :

On incrémente le tableau de trésorerie d'après le budget d'activité dans le mois de l'encaissement ou décaissement en TTC

On complète la ligne TVA avec le budget de TVA au mois de versement ou remboursement

Le BFR est toujours TTC en principe et il ne tiens pas compte des investissements et la TVA, car ils sont calculés à part , le financement étant souvent séparé.

Souvent, on calcul la TVA sur les investissement de départ (sans tenir compte de la TVA collectée sur les ventes) pour définir le financement à court terme de la TVA qu'il conviendra de demander à la banque en complément du prêt des investissements qui se fait en HT.

Prenons votre exemple :

Investissements :

1 M€ HT + 200 K€ de TVA => il y aura un financement à LT pour 1 M€ et une demande de financement à court terme (prêt à court terme, billet de trésorerie, cession de la créance de TVA etc...) de 3 à 6 mois suivant le mode de déclaration des TVA et la période d'investissement (CA12, mensuel, trimestriel).

Espérant avoir répondu à vos attentes,

Cordialement,



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Goreman
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Re: BFR & Décalage de tréso lié au paiement de la TVA
Ecrit le: 29/08/2014 11:43
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Bonjour,

Oui je vous remercie cela répond à ma question et je comprends maintenant que l'on sépare les investissements de départ du BFR d'exploitation et que le BFR E est déterminé avec les montants en TTC.

Par ailleurs, concernant le processus de calcul que vous décrivez, disposeriez-vous d'un lien pour le téléchargement d'un tableau excel afin de faciliter son calcul'

En vous remerciant.

CDT

G

HapyFree
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Re: BFR & Décalage de tréso lié au paiement de la TVA
Ecrit le: 29/08/2014 12:03
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Bonjour,

je vous joints l'état prévisionnel proposé sur le site de l'Ordre des expert comptable, vous trouverez les tableaux évoqués.

Avec préconisations et contenus réalisés par l'Ordre des expert-comptable :

Les états prévisionnels suivants, fournis à titre indicatif, sont à adapter en fonction des projets traités. Il est conseillé de faire une copie du classeur Excel à chaque utilisation afin de conserver les matrices vierges.

  • compte de résultat prévisionnel,
  • point mort,
  • besoin en fond de roulement,
  • tableau de financement 1,
  • tableau de financement 2,
  • budget mensuel de trésorerie,
  • budget mensuel d'exploitation,
  • budget mensuel des ventes,
  • budget mensuel des achats,
  • budget mensuel de TVA.

Cordialement,



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