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BFR et FRNG négatif + ratios

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Zeeburg
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Ecrit le: 14/12/2013 17:20
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Bonjour,

Je suis étudiant en licence de tourisme et je travaille sur le bilan fonctionnel.

J'ai donc effectuer mon bilan fonctionnel ainsi que les grandeurs significatives qui sont les suivantes ;

FRNG = -17 026

BFR = - 18 865

BFRE = - 22 588

Trésorerie Nette = 1839

Mon affirmation est elle bonne ; mon fnrg est négatif ce qui signifie que le long ne finance pas le long mais que le bfr comble se manque ? L'entreprise à donc une situation viable ?

Autre question, notre prof nous indique qu'il serait bon de calculer 5 ratios qui seraient pertinents pour l'analyse de la situation de l'entreprise, mais je n'en trouve que 4 à appliquer à savoir ;

-Ratio de couverture des emplois stable, ratio de couverture des capitaux investis, ratio d'autonomie financière et le ratio d'endettement.

En connaitriez vous d'autres qui soit judicieux de mettre dans ma copie ?

Merci d'avance pour votre future aide.

[Article] 21 mars 2019
Le calcul du besoin en fonds de roulement normatif
Le BFR normatif
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 15/12/2013 16:18
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Bonjour !

C'est bizarre car il faut que t'es ressources stables financent tes emplois stable et que ton FRNG couvre ton BFR.

Donc je ne vois pas comment tu peut avoir une trésorerie nette, tu as peut être fait une erreurs de calcul.

Quelle est l’activité de ton entreprise ?

Sinon pour les ratios tu as aussi les ratios rotatifs a calculer !

Zeeburg
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 15/12/2013 18:38
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Bonjour,

Justement mes ressources stables ne financent pas mes emplois stables.

Voila mes ressources stables :

Ressources stable

Propres : 43797+45621 = 89 418

Dettes : 153078+40941 = 194 019

283 437


et les emplois stables :

Emplois stables

300 463

Mon entreprise est une cave à vin qui souhaite développer une activité oenotouristique.

Proftournesol
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 15/12/2013 18:47
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Bonsoir,

pourriez vous donner plus de détails sur votre BFR ? Il m'étonne qu'il soit négatif pour une cave à vin qui doit avoir des stocks conséquents.

Cordialement,



--------------------

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Zeeburg
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 15/12/2013 19:13
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Actif

Emplois stables

300 463

Emplois circulants

Dont exp.: 44460+17633+3422 = 65 515

Hors exp. : 3 723

69 238

Trésorerie

1839

Passif

Ressources stable

Propres : 43797+45621 = 89 418

Dettes : 153078+40941 = 194 019

283 437

Ressources circulante

79159+8944 = 88 103

88 103

Trésorerie

0

FRNG = 283437 - 300463 = -17 026

BFR = 69238 - 88103 = - 18 865

BFRE = 65515 – 88103 = - 22 588

Trésorerie Nette = 1839

Voilà la première partie de mon exercice, je ne pense pas avoir fait d'erreurs.

Proftournesol
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 15/12/2013 19:28
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Bonsoir,

sans connaître les détails des grandes masses, cela a l'air correct effectivement. Un BFR négatif est fréquent dans les commerces de détail (où les clients paient comptant et où les fournisseurs subissent des délais de paiement parfois long). Quand au FdR négatif, il est presque nul en réalité (17 000 € de différences entre les emplois stables et les ressources stables). Cependant le montant des dettes paraît élevé par rapport aux capitaux propres (attention, il doit s'agir de dettes à long et moyen terme, pas de dettes d'exploitation ou de dettes financières à CT).

Cordialement,



--------------------

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Zeeburg
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 15/12/2013 19:36
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Bonsoir,

Merci de votre réponse.

En effet les dettes sont des emprunts et apparaissent sous la dénomination :

"Emprunt et dettes auprès des établissement de crédit" & "Emprunt et dettes financières divers".

J'ai aussi effectué mes ratios mais sans vraiment y comprendre leurs significations, pourriez vous me mettre sur la voie afin de mieux comprendre leurs significations afin de les interpréter correctement ?

3 – Ratios

Ratio de couverture des emplois stable

Ressources stables / emplois stables = 283437/300463 = 0,94

Ratio de couverture des capitaux investis

Ressources stables / emplois stables + bfr = 283437/(300463+(-17026)) =1

Ratio d'autonomie financière

Capitaux propres + amortissements et provisions/dettes = (43797+45621)/(194019) = 0,46

Ratio d'endettement

dettes / capitaux propres = 194019/43797 = 4,43

Merci d'avance.

Mister_tshap
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Contrôleur de gestion en entreprise
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Re: BFR et FRNG négatif + ratios
Ecrit le: 26/11/2017 22:48
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Bonjour,

Un BFR ou BFRE négatif est plutôt rare, mais signe d'une très bonne gestion (ou d'une activité dont le processus permet un stock faible et un règlement comptant comme signalé précédemment).

Par contre, je m'arrêterai plutôt sur le FRNG négatif qui peut être inquiétant et/ou à surveiller; est-ce dû à:

- un manque de réserves?

- un capital social limité?

Quid du financement des investissements si/quand ils seront nécessaires / prévoir une augmentation de capital, un recours à l'endettement => effets sur le résultat financier....?



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