Bonjour,
Je suis étudiant en licence de tourisme et je travaille sur le bilan fonctionnel.
J'ai donc effectuer mon bilan fonctionnel ainsi que les grandeurs significatives qui sont les suivantes ;
FRNG = -17 026
BFR = - 18 865
BFRE = - 22 588
Trésorerie Nette = 1839
Mon affirmation est elle bonne ; mon fnrg est négatif ce qui signifie que le long ne finance pas le long mais que le bfr comble se manque ? L'entreprise à donc une situation viable ?
Autre question, notre prof nous indique qu'il serait bon de calculer 5 ratios qui seraient pertinents pour l'analyse de la situation de l'entreprise, mais je n'en trouve que 4 à appliquer à savoir ;
-Ratio de couverture des emplois stable, ratio de couverture des capitaux investis, ratio d'autonomie financière et le ratio d'endettement.
En connaitriez vous d'autres qui soit judicieux de mettre dans ma copie ?
Merci d'avance pour votre future aide.
Bonjour !
C'est bizarre car il faut que t'es ressources stables financent tes emplois stable et que ton FRNG couvre ton BFR.
Donc je ne vois pas comment tu peut avoir une trésorerie nette, tu as peut être fait une erreurs de calcul.
Quelle est l’activité de ton entreprise ?
Sinon pour les ratios tu as aussi les ratios rotatifs a calculer !
Bonjour,
Justement mes ressources stables ne financent pas mes emplois stables.
Voila mes ressources stables :
Ressources stable
Propres : 43797+45621 = 89 418
Dettes : 153078+40941 = 194 019
283 437
et les emplois stables :
Emplois stables
300 463
Mon entreprise est une cave à vin qui souhaite développer une activité oenotouristique.
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Enseignant
Modérateur Compta Online
Bonsoir,
pourriez vous donner plus de détails sur votre BFR ? Il m'étonne qu'il soit négatif pour une cave à vin qui doit avoir des stocks conséquents.
Cordialement,
Modérateur Compta Online
Enseignant DCG / DSCG
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FRNG = 283437 - 300463 = -17 026
BFR = 69238 - 88103 = - 18 865
BFRE = 65515 – 88103 = - 22 588
Trésorerie Nette = 1839
Voilà la première partie de mon exercice, je ne pense pas avoir fait d'erreurs.
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Enseignant
Modérateur Compta Online
Bonsoir,
sans connaître les détails des grandes masses, cela a l'air correct effectivement. Un BFR négatif est fréquent dans les commerces de détail (où les clients paient comptant et où les fournisseurs subissent des délais de paiement parfois long). Quand au FdR négatif, il est presque nul en réalité (17 000 € de différences entre les emplois stables et les ressources stables). Cependant le montant des dettes paraît élevé par rapport aux capitaux propres (attention, il doit s'agir de dettes à long et moyen terme, pas de dettes d'exploitation ou de dettes financières à CT).
Cordialement,
Modérateur Compta Online
Enseignant DCG / DSCG
Bonsoir,
Merci de votre réponse.
En effet les dettes sont des emprunts et apparaissent sous la dénomination :
"Emprunt et dettes auprès des établissement de crédit" & "Emprunt et dettes financières divers".
J'ai aussi effectué mes ratios mais sans vraiment y comprendre leurs significations, pourriez vous me mettre sur la voie afin de mieux comprendre leurs significations afin de les interpréter correctement ?
3 – Ratios
Ratio de couverture des emplois stable
Ressources stables / emplois stables = 283437/300463 = 0,94
Ratio de couverture des capitaux investis
Ressources stables / emplois stables + bfr = 283437/(300463+(-17026)) =1
Ratio d'autonomie financière
Capitaux propres + amortissements et provisions/dettes = (43797+45621)/(194019) = 0,46
Ratio d'endettement
dettes / capitaux propres = 194019/43797 = 4,43
Merci d'avance.
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Bonjour,
Un BFR ou BFRE négatif est plutôt rare, mais signe d'une très bonne gestion (ou d'une activité dont le processus permet un stock faible et un règlement comptant comme signalé précédemment).
Par contre, je m'arrêterai plutôt sur le FRNG négatif qui peut être inquiétant et/ou à surveiller; est-ce dû à:
- un manque de réserves?
- un capital social limité?
Quid du financement des investissements si/quand ils seront nécessaires / prévoir une augmentation de capital, un recours à l'endettement => effets sur le résultat financier....?
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