Bilan EI: Résultat positif important/ Capital individuel négatif?

Bonjour,

Je suis en EI depuis 15 ans (prestation de service = factures d'honoraires), et j'ai toujours eu un résultat bénéficiaire.

Je sous-traite ma comptabilité, et mon comptable édite tous les ans la liasse fiscale incluant le Bilan dont je ne pensais pas avoir besoin puisque je suis en EI...

J'avais bien remarqué que le Capital individuel était négatif, mais je pensais que c'était normal, car pas de Capital social en EI, et je ne m'en inquiétais pas ayant chaque année un Résultat bénéficiaire important (et mon comptable n'a jamais abordé le sujet).

C'est une Banque qui m'a alerté du problème en me disant qu'il fallait le solutionner si je souhaitais obtenir un prêt. Douche froide!

Comment cela est-il possible ? Je n'ai jamais effectué de prélèvements supérieurs aux apports lors des exercices précédents (l'EI a un compte bancaire spécifique, donc pas de confusion entre compte pro et compte perso) et mon EI a toujours eu un résultat bénéficiaire.

Est-il possible que cela soit une erreur de mon comptable (son assistant-e) qui aurait mal saisi les écritures sachant que je suis en EI et non en Société?

Pour info: CA= 367 000 € Résultat= + 184 000€ Capital individuel: - 166 900 €

Je pensais que mon activité était rentable au vu du Compte de résultat positif, des impôts sur le revenus exorbitants, mais en fait mon Bilan n'est pas bon.

J'ai essayé d'être clair, mais n'hésitez pas si besoin de + de précision.

Grand merci d'avance pour votre aide.

Bien cordialement.

Bonjour,

Sur le plan fiscalité, votre comptable a formalisé ce qui a lieu d'être produit aux services fiscaux.

Sur le plan communication et rapport commercial avec son client...il semblerait qu'il n'ait pas pris le temps de vous expliquer, à minima, vos comptes.

Alors pouvez vous nous synthétiser la présentation de votre bilan actif / passif au titre des 3 dernières années?

La variation des postes devraient nous permettre de vous apporter un éclairage sur votre patrimoine profesionnel.

Au plaisir de vous renseigner,

Bonjour Laurent,

Tout d'abord, merci beaucoup pour votre intérêt et votre aide.

Je n'ai, pour ma part, pas eu la possibilité de vous répondre plus tôt, n'ayant pas eu d'accès internet ce week-end.

Pouvez-vous me préciser quels sont ces différents postes des bilans qui vous seraient utiles ?

Je pourrais éventuellement scanner les bilans en effaçant le nom, et vous les transmettre en aparté?

Merci encore pour votre attention et disponibilité.

Bonne semaine et à bientôt.

Bien cordialement,

Bonjour,

Je vous propose de synthétiser votre bilan, par exemple

Immobilisations

Créances

Autres créances

Trésorerie

Total actif

Capitaux propres

Dettes financières

Dettes fournisseurs et sociales

Autres dettes

Total Passif

Et ce sur les 3 dernières années.

Au plaisir de vous renseigner,

Bonjour,

Voici les bilans synthétisés des 4 dernières années.

Qu'en pensez-vous? Où y a-t-il eu un problème et que puis-je faire pour y remédier?

Si besoin, pour + de clarté je peux vous envoyer les bilans en anonyme.

Grand merci d'avance pour votre aide, et au plaisir de vous lire.

Bien à vous.

Bonjour,

Mes remarques sur la base de la moyenne sur les 4 années

1/ Il est vrai que votre entreprise dégage des résultats significatifs : plus de 200 k€

Mais vos prélèvements sont en moyenne de 201 k€

Ce qui se traduit par des capitaux propres de l'entreprise qui ressortent en moyenne à 19 k€

2/ Votre entreprise n'a aucune dette vis à vis de fournisseurs, en contrepartie elle n'a pas de créances clients

3/ Durant ces 4 années, quelques acquisitions d'immobilisations ont été engendrées pour une valeur d'environ 5 à 6 k€

Donc que voit votre banquier lorsque vous lui demander de vous accorder un prêt?

-->La capacité (ou pas) de votre entreprise sur la trésorerie dégagée annuellement de rembourser l'emprunt contracté.

Et au regard de vos capitaux propres et de la trésorerie actuelle, votre banquier peut douter de votre capacité de remboursement.

Donc il faudrait convenir avec votre banquier de :

* votre capacité à réaliser un apport financier significatif pour couvrir l'emprunt

ou

* de lui établir un tableau de flux de trésorerie sur les 3 prochains exercices comptables qui démontrera de la capacité de votre entreprise à dégager du cash et à rembourser l'emprunt

Au plaisir de vous renseigner,

Bonjour,

Tout d'abord merci infiniment pour votre analyse qui m'aide enfin à comprendre un peu mieux la raison de ces capitaux négatifs.

1) Je prélève effectivement la quasi totalité du résultat car étant en EI il est soumis à l'IR et plutôt que de le laisser sur le compte professionnel, je le transfère sur un compte perso rémunéré (le compte pro étant toujours provisionné). J'effectue régulièrement des virements de l'un à l'autre notamment pour payer la TVA trimestrielle.

Est-ce la première erreur?

2) Créances clients: j'ai toujours des créances Clients (factures en attente de règlement), mais elles n'apparaissent pas dans le Bilan car je suis en EI, et seules les factures encaissées sont comptabilisées. Mon comptable ne m'a jamais demandé ces factures (j'ai souvent +/- 50- 60 000€ de CA facturé en fin d'année pour un encaissement sur le 1er trimestre n+1)

Est-ce la seconde erreur? Devrais-je les comptabiliser dans le Bilan'

3) Que puis-je faire pour que mes Capitaux propres soient positifs?

Comment le Bilan d'une EI peut-il avoir des capitaux propres positifs, si le résultat versé à l'exploitant (donc sa rémunération) est enregistré en négatif dans les capitaux propres, alors que l'EI n'a pas de Capital social' Les Capitaux propres seront donc toujours négatifs, où y a-t-il une solution pour les rendre positifs? S'agissant d'une EI, les écritures du Résultat sont elles affectées dans les bons comptes ?

4) Si je souhaite vendre mon activité, ce paramètre de Capitaux propres négatifs aura t-il un impact quant à l'évaluation de sa valeur? Comment évalue-t-on la valeur d'une EI?

Merci encore pour votre attention et votre expertise qui me sont très précieuses.

Dans l'attente de vous lire, si vous avez l'amabilité de me conseiller à nouveau.

Bien à vous

Bonjour,

Je reprends vos 4 points dans le même ordre et y apporte mes réponses:

1/ a/

Votre principe se comprend très bien en terme de gestion des finances de votre entreprise. Et je vous conseillerais seulement de permettre à ce que la photographie de votre "bilan de clôture" soit différente.

Il vous faudrait seulement montrer des capitaux propres plus important à date de clôture (par exemple en réalisant un apport significatif une semaine avant la clôture de l'exercice comptable) et à en faire le retrait une semaine après la date de clôture.

b/ Le compte perso rémunéré est domicilié au sein de la même banque?

Si tel serait le cas, vous pourriez demander à votre Banque de prendre des nantissements sur ce comptes de sorte "garantir le prêt" accordé à votre EI.

2/

Je comprends que votre cabinet comptable pratique une comptabilité dite "de trésorerie".

Vous pouvez lui proposer (et cela sera accepté) de lui fournir la liste des clients et fournisseurs restant respectivement à encaisser ou décaisser.

Cela tendra à améliorer la lisibilité de l'information financière que dégage votre EI.

3/

Pour une EI, les capitaux propres seront positifs à partir du moment où, sur une même période, les apports de l'exploitant plus les revenus dégagés par l'EI seront supérieurs aux prélèvements de l exploitant.

Pour la solution à des fins d'améliorer la présentation des capitaux propres, ma proposition du point 1 plus celle évoquée au point 2 permettront cela.

Les écritures de votre cabinet comptable quant au résultat sont conformes aux normes, soyez en rassuré.

4/

En cas de vente, vous seriez amener à vendre un fonds de commerce et son éventuel liste des immobilisations que vous pourriez céder mais, ce ne sera pas la structure juridique en tant que telle qui sera cédée.

Au plaisir de vous renseigner,

Bonjour,

Encore une fois un immense merci pour vos explications qui sont très claires et précises.

Grâce à vous, j'ai enfin compris cette "énigme" de Capitaux propres négatifs :)

A l'avenir, je vais donc suivre vos conseils et ne plus prélever autant sur le compte pro, et faire un apport en fin d'année pour remonter les Capitaux propres.

Dernière petite question, si je peux encore abuser de vos compétences?

Cela fait des années que je demande à mon comptable s'il ne serait pas judicieux et + intéressant fiscalement de passer en société, mais il m'en a toujours dissuadé, me démontrant par A+B qu'il n'y avait aucun intérêt.

Qu'en pensez-vous?

Merci beaucoup pour votre disponibilité et au plaisir de vous lire.

Bonjour,

Pour réfléchir aux inconvénients ou avantages de passer du statut de l EI à la Société (sarl, sas, ...), il faut prendre en compte un grand nombre d'éléments que vous nous avez pas exposés

- nature de votre activité, votre patrimoine privé, votre vision économique à moyen terme, les enjeux financiers de votre patrimoine professionnel...

Bref, tous ces éléments votre Cabinet en a connaissance et je ne peux pas imaginer que sa réflexion concernant votre dossier ne soit pas éclairée...

Au plaisir de vous renseigner,