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Calcul et enregistrement de l'IS pour le 1er exercice

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Ferme69
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Ecrit le: 05/01/2018 11:47
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Bonjour,

Et bonne année 2018 à tous

Voila pour une SASU, avec un CA de 54400 € et un bénéfice de 9660€.

Comment se calcule et s'enregistre l'IS sachant que c'est le 1er exercice .

Pour moi je devrais avoir un IS de 1449€

Dois je enregistrer au 31/12/2017

au débit du 695 : 1449€ par le crédit du 444 ?

et au moment du paiement en 2018

je devrais débiter le 444 et créditer le 512 pour 1449€

Mon raisonnement est il le bon ou suis je complètement dans l'erreur?

JE vous remercie de votre aide

Ferme 69



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Nicorost
ProfilNicorost
Collaborateur comptable en cabinet
  • 83 - Var
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Re: Calcul et enregistrement de l'IS pour le 1er exercice
Ecrit le: 05/01/2018 14:51
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Message édité par Nicorost le 05/01/2018 14:59

Bonjour,

Dans votre message, vous demandez comment se calcul et s'enregistre l'IS.

Le calcul du montant d'IS à payer est relativement simple puisqu'il suffit de prendre le bénéfice fiscal et d'appliquer le taux d'IS.

Mais derrière cette simplicité se cache le travail fait en amont dans la comptabilité et du point de vue fiscal avec l'application des règles de déductibilité et de réintégration.

Donc si l'on mets de côté l'application de ces règles, il vous suffit de prendre votre résultat fiscal et d'appliquer le taux d'IS.

Ce dernier est de 15% si l'entreprise respecte les conditions d'accès au taux réduit, puis 28% jusqu'à 75000€ de bénéfice et enfin 33.33% au delà.

Les conditions d'accès au taux réduit sont les suivantes :

- chiffre d'affaires est inférieur à 7 630 000 euros

- capital entièrement libéré est détenu de manière continue, pour 75 % au moins, par des personnes physiques ou par une société répondant aux mêmes conditions.

Si c'est le cas alors votre calcul est le bon, l'IS à payer sera de 1449€ et se comptabilisera comme vous le proposez.

N'oubliez pas non plus d'envoyer votre déclaration de solde d'IS (formulaire 2572) ainsi que le paiement dans les délais légaux.

J'espère avoir répondu à vos interrogations.

Bien cordialement,

Nicolas




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