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Calcul de l'impôt sur les sociétés

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Samgilles
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Ecrit le: 05/04/2006 22:05
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Bonjour,

Je n'y comprend plus rien: je croyais que l'on calculait l'IS en appliquant les taux en vigueur (15% et 33 1/3%) au RESULTAT FISCAL. Or, dans la liasse 2058A, il faut réintégrer le montant de l'IS (ligne WK) pour obtenir ce résultat fiscal. Comment peut-on calculer le résultat fiscal qui nous permettra de déterminer l'IS, alors qu'on a besoin du montant de l'IS pour le calculer ???

Est-il possible de savoir exactement comment calculer l'IS?

Merci beaucoup.
Bloopsy
ProfilBloopsy
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Expert-Comptable salarié en cabinet


Re: Calcul de l'impôt sur les sociétés
Ecrit le: 05/04/2006 23:00
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Le calcul de l'IS se fait en 3 étapes :

1ère étape :
Détermination du résultat comptable provisoire = produits - charges

2ème étape :
Détermination du résultat fiscal = résultat comptable provisoire + réintégrations fiscales - déductions fiscales

3ème étape :
Détermination du résultat net comptable = résultat comptable provisoire - impot sur les sociétés

=> On constate donc que le résultat fiscal = résultat net comptable + impot sur les sociétés + réintégrations - déductions

Espérant avoir répondu à ta demande.


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