Calcul de TVA (ecritures comptables et documents de travail):

Bonjour,

je suis étudiant et après plusieurs heures passées sur un exercice sans jamais trouver la solution, je viens sur ce site pour avoir l'avis de professionnels sur un point.

Je vous met un exemple ci-dessous (j'ai mis en gras ce qui me pose problème).

" Une entreprise a une activité de négoce. Elle a vendu pour un mois donné des marchandises pour 30 000 HT, elle acheté le même mois des marchandises pour 10 000 HT et investi pour 58 000 HT.Elle a encaissé ce même mois 59 800 TTC, dont 28 704 liés aux ventes du mois. Elle a décaissé 14 352 TTC de charges pendant le mois, dont 5 980 liés aux charges du mois. Enfin, elle a payé pour 9 568 TTC d'investissements dans le mois, dont 2 990 liés aux investissements du mois. Le taux de TVA est 19,6%."

Ce qui me pose problème est donc la prise en compte de somme datant du mois précédent (ex: encaisser 59800 dont 28704 liés aux ventes du mois). Comment calculer alors la TVA collectée et déductible avant (et après) liquidation'

J'espère que vous trouverez la solution.

Merci d'avance.

L'énoncé est complet...

De plus, je ne souhaite absolument pas que vous fassiez l'exercice à ma place. Je veux juste un éclaircissent sur la manière de prendre en compte la TVA datant du mois précédent dans cet exercice.

Cordialement.

Re

Comme j'ai dit dans mon premier message, l'intérêt de parler d'encaissements / décaissements du mois n'est une information utile que s'il y a des prestations de services.

Je suis peut-être fatigué mais je ne vois pas l'intérêt de ces informations si l'entreprise à juste une activité de négoce.

Cordialement

Bonjour,

Petit point sur "Fait générateur et exigibilité"

Pour rester simple :
Fait générateur = naissance de la TVA (créance vis à vis de l'administration fiscale)
Exigibilité = date à partir de laquelle la TVA est récupérable ou est à verser auprès de l’administration fiscale.

1/Livraisons de biens
Fait générateur => à la livraison ou à la fin de la période de fourniture des biens
Exigibilité => à la livraison ou à la fin de la période de fourniture des biens

2/Prestations de service
Fait générateur => à l'exécution de la prestation ou à la fin de la période de fourniture des services
Exigibilité => à l'encaissement ou à chaque versement

A noter que pour pour les prestations de service, il est possible au vendeur d'opter par lettre simple adressée au centre des impôts, pour la collecte de la taxe sur les débits (comme en matière de vente). L'intérêt de cette option est généralement technique et permet de simplifier la réalisation de la déclaration de TVA.

Attentions aux spécificités : immobilisations, TVA immobilière, intracommunautaire...

Ces principes devraient répondre à vos interrogations.

Cordialement,