Bonjour,
Je me suis apercu que lors de mon exercice précédent, j'ai compté 2 fois la charge liée à la CFE (2 X 635 D / 447 C).
Comment pourrais-je le corriger cette année afin que mon compte 447 soit soldé ? Quel compte dois-je passer au crédit ? Un compte de produit exceptionnel ?
Merci pour votre aide.
Matthieu
Bonjour Mathieu,
Dans un cas comme celui-ci, vous contrepassez simplement l'écriture d'origine.
Vous aurez donc le compte 447 au débit et le compte 635 au crédit.
Le solde de ce compte restera alors créditeur jusqu'au mois de décembre. La comptabilisation de la CFE à payer en 2019 permettra de corriger ce solde créditeur.
L'impact sur le résultat sera le même que la comptabilisation en profit exceptionnel mais la CFE comptabilisée à tort est corrigée en restant de la CFE. J'imagine aussi que vous avez déduit cette somme deux fois sur la liasse fiscale.
L'écriture de contrepassation permet ainsi une correction de l'erreur et une rectification sur la liasse fiscale de l'exercice suivant.
Une autre solution consisterait à corriger les comptes de l'année 2018 et à déposer une liasse fiscale rectificative. Cette option me semble toutefois bien lourde au regard des montants de CFE et d'impôt qui doivent être en jeu.
Cordialement,
Sandra
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