Bonjour Amélie,
Je souhaite avoir les informations suivantes :
1° Charges constatées d'avance : le débit du compte de charge concerné en l'occurrence 623 et le crédit du compte de CCA 486 doivent-ils être réalisés globalement en début d'exercice (2017) ou au contraire à chaque échéance de la CCA en 2017 ? Je me pose cette question à la suite du lettrage que je viens d'effectuer des écritures du compte fournisseurs 4010.
2° Comment comptabiliser une écriture non comptabilisée en 2016 et dont le débit bancaire intervient en 2017 ? Cette charge n'est pas dans le compte 486 ni dans le compte 4010. Puis-je utiliser le compte provision 408100 doté dans le bilan 2016 ?
3° Comment dois-je comptabiliser les deux ou trois charge 2017 pour lesquelles je ne retrouve pas la facture ?
4° J'ai payé certaines charges avec mon compte personnel. Je les comptabilise en débitant le compte de charge concerné et en créditant le compte 455100. Cela est-il correct ?
Merci de votre aide et bon week-end.
Alain
Bonjour Alain,
Par simplicité je réponds directement dans vos questions :
1° Charges constatées d'avance : le débit du compte de charge concerné en l'occurrence 623 et le crédit du compte de CCA 486 doivent-ils être réalisés globalement en début d'exercice (2017) ou au contraire à chaque échéance de la CCA en 2017 ? Je me pose cette question à la suite du lettrage que je viens d'effectuer des écritures du compte fournisseurs 4010.
--> Oui vous extournez la CCA du 31/12/2016 au 01/01/2017. Votre compte 486 peut donc être totalement lettré (et soldé) au 01/01/2017. Les paiements selon l'échéancier viendront impacter uniquement le 4010 dans lequel vous deviez avoir la dette à la date du 31/12/2016 (correspondant à toutes les échéances payées sur 2017) puis les paiements effectués. A la fin de l'échéancier, le solde fournisseur, sauf autre facture comptabilisée, devait ainsi être lettré et soldé.
2° Comment comptabiliser une écriture non comptabilisée en 2016 et dont le débit bancaire intervient en 2017 ? Cette charge n'est pas dans le compte 486 ni dans le compte 4010. Puis-je utiliser le compte provision 408100 doté dans le bilan 2016 ?
--> Il vous faut la comptabiliser à la date du 01/01/2017, avec la date réelle de la facture à mentionner dans le libellé en complément du descriptif : le compte à utiliser pour comptabiliser cette écriture est le compte 672 - Charges sur exercices antérieurs si la charge concernait 2016. Si la charge concerne 2017, il vous suffit de la comptabiliser dans le compte comptable correspondant à l'opération mentionnée sur la facture.
Au niveau fiscal, il n'est possible de déduire une charge que si elle porte sur l'exercice concerné : donc si la charge concerne 2016, vous la comptabilisez en compte 672 - charges sur exercices antérieurs, et lors de la clôture comptable, vous réintégrerez fiscalement la charge pour déterminer le résultat fiscal.
3° Comment dois-je comptabiliser les deux ou trois charge 2017 pour lesquelles je ne retrouve pas la facture ?
--> La norme comptable est : justificatif absent --> charge non déductible. Il y a plusieurs écoles : la norme est de comptabiliser cette dépense dans votre compte courant d'associé en considérant que c'est une dépense personnelle.
Les exceptions : si dans le libellé de l'opération c'est indiqué que c'est "LA POSTE" ou bien "CFE" : j'aurai classé directement dans le compte de charges correspondant. S'il s'agit du paiement d'une facture de téléphonie et que le montant est similaire tous les mois et que le taux de TVA est le même : idem, j'aurai comptabilisé dans le bon compte de charges.
4° J'ai payé certaines charges avec mon compte personnel. Je les comptabilise en débitant le compte de charge concerné et en créditant le compte 455100. Cela est-il correct ?
--> Oui (d'un point de vue scolaire, on devrait comptabiliser la facture dans le bon compte fournisseur et passer une écriture entre votre compte courant d'associé et le compte fournisseur pour constater que c'est vous qui avez payé la facture fournisseur). Mais le raccourci que vous proposez fonctionne aussi et je n'ai jamais vu de remarque de l'administration fiscale en cas de contrôle.
Bonne compta et bon weekend ;).
Je vous remercie beaucoup
Bien à vous
Alain
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