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Cloture de compte et bilan comptable

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As-78
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  • 78 - Yvelines
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Ecrit le: 14/01/2010 14:12
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Bonjour,

Trésorier d'une association depuis un an, je suis aujourd'hui à l'étape de réalisation du bilan.
Une étape un peu compliqué car je n'ai aucune notion comptable.

Il y a un an, notre association possédait deux comptes bancaires, auprès de deux banques différentes, nommé A et B. Nous avons clôturé le compte détenu auprès de la banque B, et son solde a été reversé sur la banque A. Comment cette opération doit-elle apparaître dans le bilan'

Une seconde question concerne un chèque émis avant la date de clôture du budget, et non débité. Où et comment ce montant doit-il apparaître?

Merci d'avance pour vos réponses.

Cordialement,
Alexandre
Jex94
ProfilJex94
Fiscaliste en entreprise
  • 94 - Val-de-Marne
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Fiscaliste en entreprise


Re: Cloture de compte et bilan comptable
Ecrit le: 14/01/2010 20:42
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Message édité par Jex94 le 14/01/2010 20:43
Bonjour,

Pour la première question :

La présentation au bilan est un compte 512 A à 0 ¤ et un compte 512 B correspondant au solde du relevé bancaire + les opérations de trésoreirie effectuées avant le 31/12/2009 et non encore débités ou crédités.

(Le solde du 512 A est à 0 une fois que vous avez passé toutes les écritures, le virement effectué de compte à compte transitant par la compte 580000.)

Pour la deuxième question :

Vous devez comptabiliser le chèque à la date d'émission de celui-ci dans le journal de banque.
Votre compte 512 B est donc inférieur à celui qui ressort sur le relevé bancaire.
Vous devez effectuer un rapprochement bancaire pour justifier l'écart entre le compte 512 et le relevé bancaire.

Cordialement,
Jex


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