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Comment calculer la TVA à partir d'un prix HT ou TTC ?

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Catégorie : Le monde des entrepreneurs
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Calculer TVA

Comment calculer la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) ou retrouver un prix HT (hors taxes) ou un prix TTC (toutes taxes comprises) ?

Calculer la TVA consiste généralement à partir du montant hors taxes ou HT et à lui appliquer un taux, le taux applicable.

Parfois, il faudra retrouver la taxe sur la valeur ajoutée à partir des montants HT et TTC ou toutes taxes comprises. C'est un calcul relativement simple. Il ne se complique qu'en présence de deux taux, un taux normal et un taux réduit par exemple.

 

Calculer la TVA : une opération sur les pourcentages

Calculer la TVA consiste le plus souvent à multiplier les montants HT par un pourcentage que nous appellerons t/100. Avec un taux de TVA à 20%, le montant HT est simplement multiplié par 20% ou 0,2.

Le montant hors taxes est le prix sur lequel seront appliqués la TVA et les taxes assimilées lorsqu'elles existent.

Le prix toutes taxes comprises est le prix dans lequel la TVA et les taxes assimilées sont incluses.

 

Calculer le montant de la TVA à l'aide des pourcentages

La taxe sur la valeur ajoutée est toujours comprise dans le prix payé par le client. C'est un pourcentage que l'on va rajouter au montant que souhaite obtenir le vendeur de son client.

On part donc du montant hors taxes, que l'on multiplie par le taux de TVA appelé « t ».

En France, t peut être égal à 20, 10, 5,50 ou 2,1 (rare).

Calcul de la TVA = HT * t / 100 ou prix HT * taux de TVA

Exemples avec la méthode des pourcentages

On part d'un montant hors taxes de 1 000¤ et on souhaite calculer la TVA

Avec le taux normal :

  • 1 000 * 20% = 200¤

Avec une TVA à 5,5 :

  • 1 000 * 5,5% = 55¤

 

Calculer le montant de la TVA à l'aide des décimales issues des fractions

Mais les pourcentages sont aussi des fractions que l'on peut calculer pour gagner du temps. On multiplie alors le montant HT par le chiffre à virgule obtenu.

Exemple de calcul de la TVA avec la méthode des fractions et décimales

Avec un montant HT de 1 000¤ :

  • 20% = 20 / 100 = 0,2
  • 10% = 10 / 100 = 0,1
  • 5,50% = 5,50 / 100 = 0,055

 

Calculer la TVA à partir d'un prix TTC

L'opération est ici inversée. On connaît le prix TTC et le taux de la TVA mais ni son montant ni le prix HT.

Formule = [prix TTC / (1+taux)] * taux

Avec un taux de 20%, on obtient :

  • prix TTC / 120% * 20%
  • prix TTC /1,2 * 0,2

Exemple de calcul de la TVA à partir du prix ou montant TTC

Un comptable dispose d'une facture de 1 200¤ TTC.

Avec un taux de 20% :

  • 1 200 /120% * 20% = 200¤
  • 1 200 / 1,2 * 0,2 = 200¤

Avec un taux de 5,50%

  • 1 200 / 105,5% * 5,5% = 62,56¤
  • 1 200 /1,055 * 0,055 = 62,56¤

Pour obtenir ces résultats, il faut d'abord calculer le montant hors taxes. L'étape suivante consiste à le multiplier par le taux de TVA.

 

La détermination des taux de TVA

En France, il existe quatre taux, normal, intermédiaire, réduit et super-réduit. Le dernier est appliqué aux publications de presse, aux premières représentations théâtrales ou de cirque, aux ventes d'animaux de boucherie et de charcuterie à des particuliers et aux médicaments remboursables par la sécurité sociale.

Les taux réduits et intermédiaire s'appliquent pour le premier aux boissons non alcooliques, aux produits alimentaires, aux livres, bois de chauffage, abonnement au gaz ou à l'électricité, spectacle vivant, cinéma, équipements pour handicapés et prestations de service fournies aux maisons de retraite notamment. Le second s'applique aux médicaments non remboursables, à la fourniture de certains logements, aux ventes à consommer sur place, à emporter ou à livrer, aux services d'aide à la personne. La liste est longue.

Pour les produits agricoles, il s'agira de vérifier leur destination et le fait qu'ils aient ou non subi une transformation.

Sandra Schmidt

Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
J'interviens sur Compta Online depuis 2007 et j'ai rejoint l'équipe en 2014. Mes articles abordent la comptabilité, la fiscalité, le droit social, les IFRS, mais aussi l'intelligence artificielle, la blockchain...
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