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Comment régulariser des écritures passées par compensation ?

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Myriam75
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Ecrit le: 15/03/2013 17:19
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Message édité par Myriam75 le 15/03/2013 17:23

Bonjour,

Je n'arrive pas à trouver une solution pour solder des comptes mal passés au dernier bilan.
Je prends la suite d'un comptable qui a changé d'entreprise.

Je vois que des écritures entre Produits à recevoir et Charges à payer ont été passées par compensation .

On attendait un produit à recevoir de 1000 € (subvention 1 Cpte 70).
Mais on avait aussi une Charge à payer de 700 € pour un trop-percu du même organisme pour une Subvention 2).
Le comptable a enregistré la différence, soit 300 € dans Produits à recevoir, cpte 4687 D ; contrepartie cpte 70 C.

Mais à l'ouverture de mon Bilan N+1,

- je reçois un chèque de l'organisme pour subvention 1 (1000 €)

- et l'organisme me relance pour le trop-perçu de 700 € (subvention 2).

J'enregistre donc le chèque reçu : 1000 € D BQUE à C 4687 Prod à recv

et le chèque dû à l'organisme : 700 € C BQUE à D 4686 Charges à payer

Or, le comptable n'ayant rien passé à Charges à payer, ce cpte est débiteur de 700 € et je ne peux le solder.

Quant au cpte 4687 Prod à recv, il a maintenant le RAN 300 € au débit, plus les 1000 € reçus cette année, soit 1300 € !!Que je ne peux solder non plus.

Si je passe tout à pertes et profit, mon résultat de cette année sera faussé ! Le bilan N-1 a été approuvé en AG, le comptable est parti, comment commencer mon exercice sur des bases saines ?

Tous mes remerciements anticipés pour l'aide que vous pourriez m'apporter ....

Maximal
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Re: Comment régulariser des écritures passées par compensation ?
Ecrit le: 15/03/2013 17:46
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Bonjour

Il n'y a rien à passer en "perte et profit" (terme que je ne connais pas d'ailleurs). Les montants sont bons, les 1000€ reçus et les 700€ à rendre, vous les mettez dans le compte 7.

Que le comptable ait utilisé 2 fois le compte 4687-Produits à recevoir est ennuyeux mais pas plus que ça. La compta est bonne et les "bases sont saines". C'est votre raisonnement qui n'est pas bon.

Vous extournez ces écritures en début d'exercice, le compte 4687 est donc soldé. Peut-être avez-vous oublié cette écriture.

Pour les écriture N, pourquoi continuez-vous d'utilisez les comptes de tiers ? Vous enregistrez cela en compte 7

Extourne N-1 --> le compte 7 est débiteur de 300
Ecriture N --> le compte 7 est créditeur de 300
Impact = 0

Cordialement



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Myriam75
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Re: Comment régulariser des écritures passées par compensation ?
Ecrit le: 15/03/2013 18:06
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Merci Maximal, pour votre réponse rapide .

Je vais faire ce que vous dites.

Très cordialement.

Myriam75
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Re: Comment régulariser des écritures passées par compensation ?
Ecrit le: 15/03/2013 19:43
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Rebonjour Maximal,

Après passation de vos écritures, je vois que le cpte 487 est bien soldé, puisqu'extourne. (N-1).

soit N = 487 Prod à recv D 300 € à 70 Subvention C300 €

et N +1 = 487 C 300 à 70 D 300 € (Extourne), soit cptes = 0

Mais, (je me suis certainement mal faite comprendre), les 1000 € attendus n'ont jamais été passés en compta, puisque la seule écriture passée est la différence entre le produit attendu et la charge à payer, soit 300 €.

Donc, si je fais comme vous dites, je reçois la subvention 1 de 1000 € et je l'enregistre à 70 C 1000 €

Puis je paie la charge due concernant la subvention 2 de 700 € et je l'enregistre à 70 D 700 €

Soit un solde créditeur du compte 70 de 300 € à N+ 1 qui fausse mon résultat.

Que vous me disiez que le comptable avait utilisé deux fois le cpte 4687 m'avait étonnée.

Maintenant, j'ai peut-être aussi du mal à comprendre. J'en serais bien désolée, mais suis ici pour que l'on éclaire mes lacunes, si vous le voulez bien...

Cordialement,.

Maximal
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Re: Comment régulariser des écritures passées par compensation ?
Ecrit le: 15/03/2013 20:06
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Message édité par Maximal le 15/03/2013 20:08

Re

et N +1 = 487 C 300 à 70 D 300 € (Extourne), soit cptes = 0

votre extourne n+1 vous donne bien 300€ au débit du compte 7.

Donc, si je fais comme vous dites, je reçois la subvention 1 de 1000 € et je l'enregistre à 70 C 1000 €

Puis je paie la charge due concernant la subvention 2 de 700 € et je l'enregistre à 70 D 700 €

Soit un solde créditeur du compte 70 de 300 € à N+ 1

Ces écritures vous donne 300€ au crédit

donc impact sur N + 1 = 0

non ?

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