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Compta association - participation AG

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Dc_v3fa
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Trésorier en entreprise
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Ecrit le: 02/04/2014 13:52
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Bonjour,

Je fais parti d'une petite association qui a eu son AG la semaine dernière durant laquelle j'ai été élu trésorier ; donc très novice.

Durant cette AG, le midi nous avons pris un repas à l'endroit où elle se tenait. Le prestataire nous a facturé 17 € le repas (facture de 170 € reçue ce jour). Dans le même temps, nous avons demandé une participation symbolique à chacun des membres du CA de 5 € (50€ en tout pris par chèque et espèce).

De plus, les locaux nous étaient gracieusement mis à disposition pour une auberge de jeunesse (coût de 100 € estimé).

Comment tout ceci doit se matérialiser dans la comptabilité ? :

- la mise à disposition des locaux : débit de 100 € du compte 8611 "Mise à disposition gratuite de locaux" et crédit de 100 € du compte 875 "Dons en nature". Est-ce correct ?

- la facture du prestataire (170 €) : tout d'abord débit du compte 6257 "Réceptions" et crédit de 170 € du compte 4011 dans un premier temps (réception de la facture) et ensuite, au moment du paiement de la facture (par chèque - donc visu sur le compte bancaire), débit du compte 4011 et crédit du compte 512. Est-ce correct ?

- la participation des membres du CA (50 €) : débit du compte 512 et crédit du compte 758 "Produits divers de gestion courante". Est-ce correct ?

Merci par avance pour vos retours.

cordialement.

-

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Re: Compta association - participation AG
Ecrit le: 02/04/2014 22:31
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Message édité par %u2207%u25b2%u2207%u25b2 le 02/04/2014 22:32

Bonjour,

Voici le schéma d'écritures que je vous propose :

Ecriture 1. La facture du déjeuner

Débit : 625 + un sous-compte spécifique aux déplacements du CA - 170€

Crédit : 401 + sous-compte spécifique au fournisseur - 170€

Ecriture 2. Les dons des administrateurs

Débit : 530/512 selon la forme du don, en espèce ou en chèque - xx€

Crédit : 758 + sous-compte spécifique aux dons des admin. - xx€

Ecriture 3. Le paiement de la facture

Débit : 401 + sous-compte spécifique au fournisseur - 170€

Crédit : 512 + Sous compte spécifique au compte bancaire crédité - 170€

Les écritures relatives à l'enregistrement des factures doivent être saisies dans le journal des achats. Quant à celles relatives aux paiements/encaissements, elles doivent être saisies dans les journaux des comptes crédités/débités.

Concernant la comptabilisation de la mise à disposition gracieuse de locaux, je me permets de citer le plan comptable : "420-3 Chaque écriture s'appuie sur une pièce justificative datée, établie sur papier ou sur un support assurant la fiabilité, la conservation et la restitution en clair de son contenu pendant les délais requis." Si vous ne possédez pas de pièce, ne saisissez rien.

Cordialement,

A.

Dc_v3fa
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Re: Compta association - participation AG
Ecrit le: 03/04/2014 12:46
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Bonjour,

Merci pour votre réponse qui corrobore ce que je pensais.

Pour la mise à disposition de la salle, nous avons effectivement un justificatif : dans la facture de l'auberge, il y a le montant normalement dû et le même montant en négatif.

Cordialement.

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Assistant comptable en cabinet
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Assistant comptable en cabinet


Re: Compta association - participation AG
Ecrit le: 03/04/2014 23:08
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Bonjour,

Lorsque je reçois une facture "à zéro", je ne l'enregistre pas. D'un point de vue technique, le logiciel n'accepte pas le montant nul de la facture et d'un point de vue logique, un tel enregistrement ne rendrait pas compte de la réalité de l'opération. C'est-à-dire que si le montant de la facture est égal à zéro, aucun emploi n'est attribué à aucune ressource.

Une solution alternative aurait pu être de demander un facture de doit de 100€ accompagnée d'une facture d'avoir du même montant.

Cordialement,

A.

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