Bonjour,
l'écriture me semble correcte pour le paiement des cotisations.
Pour la réintégration de la partie non déductible, ça se fait de manière extra-comptable, dans le résultat fiscal à déclarer.
Autrement dit:
vous ne touchez pas les comptes 6411. Les charges ont bien été payées par l'entreprise.
Dans le résultat fiscal à déclarer aux impôts, il faudra rajouter au résultat comptable les parts non déductibles. Vous aurez donc un résultat fiscal qui sera plus élevé que votre résultat comptable, et l'IS sera calculé sur le résultat fiscal.
Bon courage,
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