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Revue Fiduciaire

Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)

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Carl2010
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Ecrit le: 04/12/2018 11:52
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Bonjour

Notre service trésorerie souhaite acquérir des EMTN . Pour rappel, ce sont des titres de créances émis par une banque qui peuvent prendre des formes très différentes. L'EMTN en question est un titre de créance à capital garanti à l'échéance (10 ans) avec un taux garanti de 5 % sur la période. Le taux est fixe les 3 premières années (1.40%/an) et variable les années suivantes en fonction de 2 indices de référence (CMS 20 et CMS 5)

Ma question concerne la comptabilisation de ce type d'instrument. Sachant que le titre va être gardé jusqu'à l'échéance et peut donc être qualifié de titre d'investissement :

Peux-t'on le comptabiliser comme un titre à taux fixe de 6.50% et ajouter à l'échéance le différentiel de taux en résultat ?

Ou doit-on le valoriser année après année selon l'évolution du coupon ?

Pour info, le titre peut être remboursé avant l'échéance dès que la somme des coupons cumulés atteint 5%.

Merci pour vos réponses



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Bob
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Re: Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)
Ecrit le: 04/12/2018 16:59
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Bonjour,

J'aurais aimé vous répondre, car nous avons aussi des EMTN, mais ce sont des reverse, qui ne fonctionnent pas de la même manière et qui ne posent pas cette difficulté de traitement. Par contre, nous les traitons en VMP.

Désolé,

Cordialement

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Prb
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Re: Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)
Ecrit le: 27/03/2019 18:49
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Message édité par Prb le 27/03/2019 18:49

Bonjour,

Je déterre un peu le sujet car nous venons d'investir également dans un placement EMTN avec une date d'échéance à 10 ans. Compte tenu de l'échéance, je serai tenté d'enregistrer ces valeurs en Immobilisations Financières, mais nul n'est tenu de les gardées aussi longtemps, suivant l'évolution des produits sous-jacents (on peut arrivé à maturité entre 5 et 7 ans).

Pour les revenus, comme pendant les trois premières années, le taux est fixe à 1.40 %, donc je passerai à la clôture d'exercice une écriture de produits financiers à recevoir au prorata.

Par contre, quel compte d'immo est le plus approprié pour un tel placement ?

Cordialement


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Paul R B
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Re: Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)
Ecrit le: 28/03/2019 11:21
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Bonjour,

Je verrais bien le compte 273.

Cordialement

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Prb
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Re: Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)
Ecrit le: 29/03/2019 09:05
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Bonjour,

Merci pour votre réponse. Je n'avais pas de 273 dans mon Plan Comptable interne, aujourd'hui c'est fait.

Cordialement

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Paul R B
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