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Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)

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Carl2010
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Ecrit le: 04/12/2018 11:52
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Bonjour

Notre service trésorerie souhaite acquérir des EMTN . Pour rappel, ce sont des titres de créances émis par une banque qui peuvent prendre des formes très différentes. L'EMTN en question est un titre de créance à capital garanti à l'échéance (10 ans) avec un taux garanti de 5 % sur la période. Le taux est fixe les 3 premières années (1.40%/an) et variable les années suivantes en fonction de 2 indices de référence (CMS 20 et CMS 5)

Ma question concerne la comptabilisation de ce type d'instrument. Sachant que le titre va être gardé jusqu'à l'échéance et peut donc être qualifié de titre d'investissement :

Peux-t'on le comptabiliser comme un titre à taux fixe de 6.50% et ajouter à l'échéance le différentiel de taux en résultat ?

Ou doit-on le valoriser année après année selon l'évolution du coupon ?

Pour info, le titre peut être remboursé avant l'échéance dès que la somme des coupons cumulés atteint 5%.

Merci pour vos réponses



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Bob
Lanotebleue
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Re: Comptabilisation des EMTN (Euro Medium Term Note)
Ecrit le: 04/12/2018 16:59
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Bonjour,

J'aurais aimé vous répondre, car nous avons aussi des EMTN, mais ce sont des reverse, qui ne fonctionnent pas de la même manière et qui ne posent pas cette difficulté de traitement. Par contre, nous les traitons en VMP.

Désolé,

Cordialement

2.5.0.0


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Comptable unique et formateur en paie/droit du travail/comptabilité
35 ans d'expérience en cabinet d'expertise comptable
Juré d'examen sur le Titre professionnel de gestionnaire de paie
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