Comptabilisation des opérations bancaires : date opérat° ou valeur ?

Bonjour,

Peut-on considérer sur 2006, des opérations bancaires (en l’occurrence des remboursements partiels d’emprunts) inscrites sur un relevé de banque du 07/01/2007 avec date de valeur au 31/12/2006. Pour être complet, j’ai demandé à notre banque d’effectuer ces remboursements en date du 31/12/2006 le 01/12/2006 par lettre recommandée avec AR, mais le comptable en charge a oublié de passer l’écriture et la banque à comptabilisé l’opération le 07/01/2007 avec date de valeur au 31/12/2006. J’espère avoir été assez clair.

En général je comptabilise mes mouvements bancaires à date d’opération et non à date de valeur. Nos réviseurs vont-ils avaliser ce procédé ?

Par avance merci pour l’info

Bonjour,

J'ai bien compris ce que vous vouliez dire.

Il est en effet normal de comptabiliser les opérations à la date du relevé et non à la date de valeur.

En ce qui concerne votre emprunt.
Lors de la révision, votre EC (ou son collaborateur) va regarder que le solde comptable du compte 164 cadre avec l'échéancier d'emprunt.
Si je comprend bien il trouvera un décalage car la dernière mensualité (à terme é(***pas de style SMS***)) ne sera pas comptabilisée.
Dans ce cas là je ne vois qu'une seule solution : enregistrer l'échéance en date du 31/12. Elle figurera alors en ERB.

Le solde de votre emprunt doit absolument être conforme à l'échéancier afin que votre bilan donne une image fidèle de votre situation financière. En l'occurence, ne pas enregistrer la dernière échéance reviendrait à augmenter votre endettement du montant de celle ci.
De même votre résultat doit prendre en compte les intérêts courus sur la période de remboursement.

Enfin, pour soulever toute interrogation, votre solde de banque sera bien justifié et donnera bien une image fidèle de votre patrimoine car même si l'échéance n'est pas débitée sur votre compte, elle est échue au 31/12 et donc vous vous êtes engagé à la régler. Elle doit donc être comptabilisée.

Cordialement.

Merci pour votre réponse claire et précise.
Salutations