Re: Comptabilisation des opérations bancaires : date opérat° ou valeur ?
Ecrit le: 05/02/2007 15:55Bonjour,
J'ai bien compris ce que vous vouliez dire.
Il est en effet normal de comptabiliser les opérations à la date du relevé et non à la date de valeur.
En ce qui concerne votre emprunt.
Lors de la révision, votre EC (ou son collaborateur) va regarder que le solde comptable du compte 164 cadre avec l'échéancier d'emprunt.
Si je comprend bien il trouvera un décalage car la dernière mensualité (à terme é(***pas de style SMS***)) ne sera pas comptabilisée.
Dans ce cas là je ne vois qu'une seule solution : enregistrer l'échéance en date du 31/12. Elle figurera alors en ERB.
Le solde de votre emprunt doit absolument être conforme à l'échéancier afin que votre bilan donne une image fidèle de votre situation financière. En l'occurence, ne pas enregistrer la dernière échéance reviendrait à augmenter votre endettement du montant de celle ci.
De même votre résultat doit prendre en compte les intérêts courus sur la période de remboursement.
Enfin, pour soulever toute interrogation, votre solde de banque sera bien justifié et donnera bien une image fidèle de votre patrimoine car même si l'échéance n'est pas débitée sur votre compte, elle est échue au 31/12 et donc vous vous êtes engagé à la régler. Elle doit donc être comptabilisée.
Cordialement.
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