Bonjour,
je suis collaborateur dans un caibnet d'expertise comptable depuis 6 mois à Paris.
Auparavant j'ai travaillé dans un autre cabinet toujours sur paris.
La comptabilisation des salaires dans le 1er cabinet se fait de la façon suivante :
641000 - pour le montant brut
645900 - pour la retenue salariale
421xxx - pour le net a payer
l'enregistrement est fait mensuellement pour chaque salarié
Et chaque on comptabilise les BRC en "645" pour le total des cotisations sal+pat pour la contre-partie du "43".
Le compte "645900" étant crée juste pour ce type d'écriture
Alors que mon nouvel employeur me dit que c'est une comptabilisation totalement fausse et contraire aux directives du PCG.
Pour moi cette façon de comptabiliser permet de gagner du temps pour la saisie et simplifie la revision des comptes
J'aimerais avoir vos points de vue sur ce sujet car je suis dans le doute total
Merci par avance pour vos réponses
Bonjour,
j'ai été collaboratrice dans un caibnet d'expertise comptable et de commissariats aux comtpes et ceci pendant 15 ans.
La comptabilisation des salaires et charges sociales se faisaient dans le journal OD "Centralisation des paies du mois" et ceci par mois suivant la centralisation des paies tirée sur logiciel de paie.
L'enregistrement se faisant comme suit :
JOURNAL OD DU MOIS X
CENTRALISATION DES PAIES DU MOIS X
DEBIT
641xxx - pour le montant brut
645xxx - pour la part patronale
CREDIT
421xxx - pour le net a payer
431xxx - charges salariales
437xxx - charges salariales
JOURNAL BANQUE
D 431xxx ex. : URASSAF 1ER TRIM 06
C 512xxx
D 437xxx ex. : GARP 1ER TRIM 06
C 512xxx
D 421xxx ex. : SALAIRE X 10/06
C 512xxx
Lors de tes écritures d'inventaires pour le bilan, je pense que tu fais une analyse des comptes entre autres les comptes 431xxx et 437xxx.
JOURNAL OD DU MOIS x (selon la régul. à poser)
REGUL URASSAF x TRIM (N)
D/C 645xxx (selon la régul. à poser)
D/C 431xxx (selon la régul. à poser)
Voilà tes comptes justifiés.
Maintenant, tu parles d'enregistrement par salarié.
J'ai eu un dossier, je reprenais les BP et notais sur un livre de paie, les salaires et charges par mois et salariés auxquels je tirais un s/total et total que je reportais sur mon journal d'OD comme plus haut cité, ce qui est l'équivalent d'une centralisation de paie tiré sur un logiciel de paie.
J'espère t'avoir un peu plus éclairé.
Attention aux pièges !!!
Bonne continuation et courage !!
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