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Comptabilisation du retrait d'espèces

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Catégorie : Règlements
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Comptabilisation retrait espèces

Un dirigeant de société ou un chef d'entreprise utilise sa carte bancaire pour retirer de l'argent au distributeur. Un autre se sert dans la caisse de l'entreprise pour payer des factures. Un troisième utilise cet argent à des fins personnelles.

Comment comptabiliser toutes ces opérations ?

La comptabilisation d'un retrait d'espèces ne fait jamais l'objet d'une réponse unique, qui serait applicable dans toutes les situations. Le plus souvent, il apparaît au débit du compte 580 dès lors que l'entreprise utilise un compte caisse.

 

Comptabiliser le retrait d'espèces

Pour comptabiliser cette opération, il faut d'abord se demander pour quelle raison ce retrait a été effectué. La comptabilisation ne sera pas la même, selon que les sommes servent à alimenter la caisse de l'entreprise (fonds de caisse), à régler un fournisseur en espèces ou méritent la qualification de prélèvement personnel du dirigeant.

 

Comptabiliser un retrait pour alimenter le fonds de caisse

Le dirigeant d'une entreprise individuelle retire 300¤ pour alimenter la caisse de son magasin. On considère que l'argent ne sort pas de l'entreprise.

La comptabilisation transitera par un compte 580 Virements internes.

Numéro de compte

Comptabilisation d'un retrait d'espèces :
fonds de caisse

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

580

Virements internes

300¤

512

Banque

300¤

 

Numéro de compte

Comptabilisation d'un retrait d'espèces :
fonds de caisse

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

530

Compte caisse ouvert par l'entreprise

300¤

580

Virements internes

300¤


Le compte 580 permet de vérifier que toutes les opérations qui concernent deux comptes de trésorerie (banque et caisse par exemple) ont bien été enregistrées. Il sera lettré et soldé à l'issue de cette opération.

Comptabiliser un retrait destiné au règlement d'un fournisseur 

Le dirigeant d'une société fait un retrait de 300¤ pour régler un fournisseur en espèces. Il n'a pas de carte bancaire professionnelle. La facture d'un montant de 180¤ a été enregistrée dans le journal d'achats et est réglée en espèces.

Aux écritures précédentes (utilisation du compte 580 et alimentation de la caisse), s'ajoute une écriture de règlement du fournisseur.

Numéro de compte

Paiement en espèces
d'un fournisseur

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

401

Fournisseur X

180¤

530

Compte caisse

180¤

 

Comptabiliser un retrait d'espèces à des fins personnelles

Il peut arriver qu'un dirigeant ou chef d'entreprise retire de l'argent du compte bancaire de la société ou de la caisse pour lui-même. Cette somme pourra être considérée comme une partie de sa rémunération ou comme un prélèvement personnel.

La comptabilisation sera légèrement différente selon que le dirigeant :

  • est un chef d'entreprise individuelle ;
  • est un dirigeant associé de société ;
  • est un dirigeant de société assimilé salarié.

Selon que les espèces proviennent du compte bancaire ou de la caisse de la société, la contrepartie sera le compte 512 ou 530.

L'acompte sur salaire sera comptabilisé à l'aide du compte 425, acompte sur salaire et soldé par l'écriture de paie.

Le retrait d'espèces dans une entreprise individuelle

Un chef d'entreprise individuelle prélève 300¤ de la caisse pour ses besoins personnels. La comptabilisation de l'opération passera par un compte 108 Compte de l'exploitant.

Numéro de compte

Retrait de la caisse :
prélèvement personnel

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

108

Compte de l'exploitant

300¤

530

Caisse

300¤

La comptabilisation d'un prélèvement ou d'un apport de l'exploitant individuel se fait exactement de la même manière. Ils passent par le débit ou le crédit (apport) du compte 108, au moins en cours d'exercice. Les prélèvements en cours d'exercice sont ainsi comptabilisés au débit du compte 108 et les apports en cours d'exercice, au crédit de ce compte.

En fin d'exercice, les apports et prélèvements de l'exploitant qui figurent dans le compte 108 sont soldés et transférés dans le compte 101 Capital individuel par une dernière écriture comptable. Ce compte peut être débiteur ou créditeur.

Le retrait d'espèces par un dirigeant associé de société

Le gérant associé d'une SARL retire 300¤ du compte bancaire. S'il ne dispose pas d'une fiche de paie (gérant minoritaire) et que les sommes ne sont pas un acompte sur sa rémunération, il faudra utiliser un compte 455 Associés. Ce compte est plus ou moins l'équivalent du compte 108 des entreprises individuelles.

La principale différence réside dans le fait que dans les sociétés à responsabilité limitée, ce compte ne peut pas avoir un solde débiteur.

Numéro de compte

Retrait d'espèces sans justificatif :
apparaît sur le relevé bancaire

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

455

Compte courant

300¤

512

Banque

300¤
Sandra Schmidt

Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
J'interviens sur Compta Online depuis 2007 et j'ai rejoint l'équipe en 2014. Mes articles abordent la comptabilité, la fiscalité, le droit social, les IFRS, mais aussi l'intelligence artificielle, la blockchain...
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