Bonjour,
Je comptabiliserais les encaissements par le débit du compte 4191 C Clients-Avances et acomptes reçus, avec la contrepartie de la banque.
A la fin de l'année d'exercice je comptabiliserais les factures d'achats en charges constatées d'avances.
A l'ouverture de l'exercice suivant j'extournerais les CCA.
A la livraison j'établis la facture comptabilisée de manière classique en soldant les écritures d'acomptes.
A contrario pour une comptabilité à l'avancement la situation de travaux sera portée aux comptes 4181 au débit et 71335 au crédit. A la fin de l'année je comptabiliserais une facture à parvenir en fonction de l'avancement réel démontré par un document de la part du chef de chantier.
attendez d'autre avis
Cordialement
Christian
bonsoir
merci pour ce début de réponse
en effet, avant l'encaissement de l'acompte, il y a la comptabilisation de la pièce comptable appelée "situation" qui constitue la demande d'acompte et correspond normalement à un avancement de travaux!
comment comptabiliser cette demande d'acompte?
Bonjour,
En ce qui me concerne je ne comptabiliserais pas les situations de travaux.
Dans une comptabilité par avancement, j'établirais une facture par situation de travaux et donc c'est la facture que je comptabiliserais
Si vous décidez de comptabilisez les situations il vous faudra chaque année les extourner
Cordialement
Christian
Bonjour,
Je pense que le montant des travaux est conclu à l'avance ?
Si c'est le cas je pense qu'il faudrait multiplier ce montant global par le pourcentage d'avancement des travaux à une date donnée (déterminé par quelqu'un de qualifié).
Cordialement,
Re
@Djilik, se serait ok pour une comptabilisation à l'avancement.
@Philippedu62, je comprends alors faites des factures d'acomptes liées aux situations de travaux ainsi vous aurez alimenté vos comptes clients, qui vous permet de suivre les encaissements de vos clients. En fonction du logiciel il est possible d'utiliser un compte client auxiliaire avec un compte centralisateur 4191000.
Si vous faites jouer le compte 706 ou 713, à la fin de votre exercice vous n'aurez qu'à passer une écriture de produit constaté d'avance pour les chantiers non livrés.
Cordialement
Christian
merci
Je regarde si je peux créer un compte centralisateur
voila comment je procède actuellement:
-la situation envoyée au client : (les comptes sont bien sûr différenciés selon le taux de tva)
(à noter que je mets à jour un tableau excel pour suivre les comptes 472 par taux de tva )
411000 D
445700 C
472000 C
pas de produit constaté
-paiement du client (comptabilisation classique d'un encaissement)
512000 D
411000 C
- lors de la facturation
472000 D
706000 C
- à la clôture de l'exercice, l'expert comptable me demande de lui fournir des écritures lui permettant de mettre en forme le bilan qu'il établit en annulant les comptes 472
extourne des comptes 472000 non soldés
472000 D
445700 C
411000 C
et constatation du montant des acomptes versés
411000 D
445700 D
419100 C
La méthode a quelque peu fait sursauté l'inspecteur des impôts
Bonjour,
Je ne suis pas d'accord avec vous ni avec votre expert comptable.
Comme je propose une 3ème écriture, il faudrait nous départager.....
Puisque vous collectez de la Tva sur les acomptes de vos clients lors de vos appels de fond, vous devez
imputer un compte de la classe 70.
Donc je propose lors de chaque appel de fond.
D706 ou 713
D445700
C4191000
Si vous pouvez utiliser le 419100 en tant que centralisateur comme l'on fait classiquement avec un 411000 ou 401000, vous aurez individuellement par compte client l'historique et donc en éditant une balance auxiliaire vous pouvez suivre vos créances.
Chaque fin d'année, vous passerez une écriture classique de produit constaté d'avance il y aura alors sans doute aussi des charges constatés d'avances liées au chantier. En principe il est alors nécessaire d'utiliser une comptabilité analytique par chantier.
Cordialement
Christian
Bonjour Philippedu 62, Bonjour Mozo,
Je me permets d’intervenir sur le plan théorique… Je serai plutôt d'accord avec l'expert-comptable de Philippedu62 pour enregistrer le chiffre d'affaires lors de la facturation. La collecte de la TVA n'étant pas liée à l'enregistrement d'un compte 7, mais à la réception du paiement anticipé... En outre, si la méthode à l'achèvement a été utilisée, on ne peut pas constater du chiffre d'affaires avant l'achèvement des travaux...
D’après le mémento Lefebvre comptable 2013 § 656 :
A. appel d’acomptes (facture obligatoire pour la tva) :
D 4112 clients demandes d’acomptes
C 41913 Clients demandes d’acomptes travaux en cours (BTP) / 4192 (pour ingénierie)
D 4458 TVA à régulariser
C 4455 Tva à décaisser
B. réception des fonds :
D 512 banque
C 4112 pour solde
D 41913 pour solde
C4191 clients avances et acomptes reçus
D 4457 TVA collectée
C 4458 pour solde
C. A la clôture (à extourner en n+1)
PCG art.380-1 : les en-cours sont valorisés et constatés à la clôture de chaque exercice à hauteur des charges enregistrées.
C 713
D 331
En N+ 1 à terminaison des travaux :
D. facture
D 411 (montant net)
C4191 pour solde
D4457 pour solde
C 706 (montant total)
C 4457 (montant total)
Bien cordialement,
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