Bonjour, J'ai une écriture avec une TVA intracommunautaire pour laquelle j'ai un problème.
Mon énoncé est le suivant: La société achète de la farine en Italie. La société passe une commande de 2000 kg de farine à 0,35€/kg.
Relative a cette commande, le fournisseur nous octroie un escompte de 2%. Les frais de transport Milan-Bruxelles: 150€, il y a également des emballages repris de 40€.
Mon écriture:
Compte:
6000:850(débit)
4110:49,98(débit)
4511:49,98(crédit)
757:17(crédit)
4166:40(débit)
440:873(crédit)
j'ai d'abord enregistrer l'achat de matière première (au prix HTVA)
j'ai calculé la TVA 49,98€, donc comme c'est une TVA intracommunautaire je l'ai enregistré dans le 4110 et "annulé" avec le 4511
En 757, j'ai mis l'escompte obtenue
en 4166, les emballage repris
et le payement fournisseur: le prix HTVA + les emballage repris - l'escompte.
Mon problème c'est la TVA, je ne sais pas si je dois ouvrir un 4110 et un 4511 ou non et alors se serait l'italien (le fournisseur) qui s'en occuperait? Si C lui, comment devrait se présenter mon écriture?
Il parait que cette écriture est fausse, mais je ne vois pas où est l'erreur.
Merci de prendre le temps de lire, et de bien vouloir m'aider svp.
P.S: je ne vois pas ou je pourrais poser ma question autre part sur le forum
Bonjour
1) La TVA sur les achats à un assujettis dans la communauté européenne est due dans le pays où se trouve le preneur.
Comme tous les achats, la tva relative à un achat est récupérable.
Donc lorsque vous achetez en Italie, vous devez
- d'une part verser aux impôts la Tva
- d'autre par la récupérer
Cela s'appelle l'auto-liquidation.
L'écriture pour la Tva devient alors D44566x/4452xx, elle est passée dans l'écriture de la facture d'achat
2) Il convient de sous diviser le compte 6000 Achats EN 607xxx pour l'achat de marchandises, 601xxx achat de matières premières.
On peut opter d'enregistrer le transport affiché sur les factures d'achats au 608xxx
3) Il faut différentier la remise et l'escompte,
Une remise vient en réduction du prix d'achat, on enregistre alors le net remise déduite en classe 60
Un escompte vient pour rémunérer un règlement comptant au lieu du terme normal aux conditions de vente.
Il s'agit alors non plus d'une réduction du prix d'achat mais de la rémunération de la trésorerie et vient s'imputer au 665xxx au moment du paiement
4) Emballage c'est le compte 4196xx et non le 4166
La classe 416 est pour les créances douteuses
Cordialement
Christian
 |
