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Comptabilisation d'un SWAP cambiste en IFRS

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Leo1985
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Ecrit le: 10/09/2020 12:02
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Bonjour,

J'ai rencontré une problématique dans la comptabilisation d'un SWAP CAMBISTE.

Is s'agit d'une opération très simple d'achat d'USD au comptant contre euros et revente d'USD dans 3 mois contre EUROS à un taux convenu maintenant.

Voici les écritures que j'ai comptabilisées:

Problèmatique :

Cette opération, qui est sensé d'éliminer toute variation du P&L, je me retrouve avec un résultat de 50 EUR au final. Il doit manquer quelques choses, mais je ne sais pas d'où vient le problème.

Je vous remercie sincèrement de m'éclairer.

Merci à tous.

Achat au comptant de 1000 USD contre 850 EUR et vente à terme de 1000 USD contre 854,3 EUR, échéance 3 mois
DatesCours spot EUR/USDCours à termeContrevaleur euros de 1000 USD au cours spotContrevaleur euros de 1000 USD au cours terme restant à courir Variation de juste valeur du swap de change Déport Résultat en EUR
30-juin0,850,8548508544
31-juil0,880,882880882-2822
31-août0,850,8518508513111
30-sept0,80,88008005101
4
Comptabilité en USD
Banque USDCompte de position de change Compte de résultat
30-juinOpération au comptant - livraison de devises10001000
Solde en USD10001000
Soldes en contrevaleur EUR 850850
31-juilSolde en USD10001000
Ajustement des comptes en devises
Soldes en contrevaleur EUR 8808800
31-aoûtSolde en USD10001000
Ajustement des comptes en devises
Soldes en contrevaleur EUR 8508500
30-septSolde en USD10001000
Livraison des devises 10001000
Solde en USD10001000
Ajustement des comptes en devises
Soldes en contrevaleur EUR 8008000
Comptabilité en Euros
Juste valeur swap de change Banque EUR Contrevaleur compte de position de change Compte de résultat
30-juinOpération au comptant - livraison de devises850850
Solde en EUR850850
31-juilRésultat 2828
Ajustements des comptes de position de change 3030
Soldes en EUR 288508802
31-aoûtRésultat 3131
Ajustements des comptes de position de change 3030
Soldes en EUR 38508503
30-septAjustements des comptes de position de change 5050
Résultat 5151
Livraison des devises 854854
Ajustements des comptes de position de change 54454
Soldes en EUR 04050
Fge
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Re: Comptabilisation d'un SWAP cambiste en IFRS
Ecrit le: 16/09/2020 12:14
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Bonjour,

A première vue, j'ai l'impression que les 50 correspondent au résultat de change sur votre dérivé (0.85 - 0.80). Cet impact est normal et devrait être compensé par la revalorisation de l'élément couvert pour 50 sur la même période.

Cordialement.

FGE.

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