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Comptabiliser un acompte d'IS payé par imputation d'un excédent d'IS

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Hugoniot
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Ecrit le: 08/03/2021 20:31
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Bonjour

Tout d'abord 1000 fois merci pour vos articles qui me sont très utiles !

Une question concernant l'IS : j'ai un excédent d'IS 2020 de 8.026 € qui correspond bien au solde débiteur du 444000.

Concernant le 1er acompte d'IS 2021 au 15/3/21, j'ai imputé une part de cet excédent 2020 pour n'avoir pas à payer cet acompte, soit 2.896 € (ainsi l'excédent qui devra m'être remboursé au moment de ma déclaration 2572 ne sera plus que de 5.130 € (8.026 - 2.896).

Mais je ne sais pas quelle écriture passer pour ce 1er acompte du 15/3/21 de 2.896 € ...

Je pense que je dois débiter le 444000 de 2.896 € mais je ne sais pas quelle contrepartie utiliser .... Je ne peux pas créditer le 512000 puisqu'il n'y a pas de mouvement bancaire .... Je ne peux pas non plus débiter le 695000 puisqu'il correspond exactement à l'IS 2020 ..... bref, je suis perdue ...

Voudriez-vous avoir la gentillesse de m'éclairer sur ce point ?

Je vous en remercie sincèrement par avance !

Bien à vous



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Sandra Schmidt
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Re: Comptabiliser un acompte d'IS payé par imputation d'un excédent d'IS
Ecrit le: 09/03/2021 09:18
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Bonjour Hugoniot,

Tout d'abord merci pour ce retour encourageant :)

Si j'ai bien compris, il s'agit simplement de faire ressortir les acomptes d'IS payés par imputation.

Je ne vois qu'une seule solution, une écriture en OD avec le seul compte 444 au débit et au crédit. Cela permet d'isoler à la fois l'acompte et le solde à imputer sans impact sur le solde du compte 444 ni sur le résultat.

Voici l'écriture avec les libellés :

444 au débit pour 2 896€ acompte d'IS (+ numéro) payé par imputation

444 au débit pour 5 130€ solde à imputer sur les acomptes d'IS

444 au crédit pour 8 026€ excédent d'IS à imputer à l'ouverture de l'exercice.

La troisième ligne sera lettrée avec l'a-nouveau, ce qui permet de rendre lisible à la fois le premier acompte et le solde à imputer.

Cette écriture n'est bien évidemment pas obligatoire. Les acomptes d'IS payés par imputation n'apparaissent pas dans les comptes et ne sont jamais comptabilisés. Ils sont seulement lettrés au moment de la liquidation d'IS de l'année suivante avec paiement du solde.

Bon courage pour la suite,

Sandra



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Hugoniot
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Re: Comptabiliser un acompte d'IS payé par imputation d'un excédent d'IS
Ecrit le: 10/03/2021 11:02
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Merci Sandra !

Comme d'habitude, vos réponses sont top !!!

Continuez à nous aider ! C'est essentiel pour moi !

Bonne journée !

Isabelle H



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