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COMPTABILITE ASSOCIATIONS (petite taille)

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Delph92
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Ecrit le: 28/01/2019 14:33
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Message édité par rocci-frederic le 28/01/2019 15:34

Bonjour, je me suis portée volontaire pour vérifier les comptes de l'association.

J'ai quelques questions que je souhaiterais vous soumettre :

1/ en fait l'association est tenue sans une vraie comptabilité, le trésorier réalise le suivi du compte banque. Dans un fichier excel il indique pour chaque ligne débit ou crédit de la banque la nature du mouvement avec justificatif à l'appui (ticket de caisse, attestation sur l'honneur...).

Ainsi son solde d'ouverture de l'exercice correspond à son solde bancaire et son solde de fin d'exercice correspond également à son solde bancaire.

Est ce suffisant dans la gestion d'une association ? une association peut-elle juste réaliser un rapprochement bancaire comme justificatif de ses comptes ?

2/ il arrive que certains membres avancent des frais pour l'association, exemple pour la fête de fin d'année une personne a payé la location de la salle. Le trésorier a ensuite émis un chèque (compte de l'association) pour rembourser cette personne sur présentation d'une facture ou d'une attestation sur l'honneur.

sur son suivi du compte bancaire le trésorier fait apparaître une ligne en précisant chèque n°XXXX remboursement pierre fête de fin d'année.

Est ce bon comme manière de pratiquer ? faut-il d'autres éléments ? la personne devrait elle réaliser une note de frais ?

3/ lorsque l'association présente les comptes à l'assemblée générale ils indiquent résultat de l'année. Ca me gêne car il ne s'agit pas d'un vrai résultat en tant que tel puisqu'en fait c'est le solde du compte banque. (le résultat serait le mouvement de l'année entre les dépenses et les recettes pas le solde de la banque)

merci par avance pour vos éclaircissements

bon après midi

Delphine


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Papico
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Re: COMPTABILITE ASSOCIATIONS (petite taille)
Ecrit le: 28/01/2019 15:33
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Bonjour,

Après vos explications si je comprends bien votre association tient une comptabilité de trésorerie.

C'est à dire elle comptabilise que les encaissements et les décaissements.

Donc vue qu'elle tient une comptabilité de trésorerie c'est tout à fait logique que sa comptabilité ne reflète pas la réalité.

Néanmoins pour remédier à cette situation vous pouvez recenser les factures non réglées et les comptabilisées en fin d'exercice ce qui permettra à vos comptes de refléter une image fidèle en fin d'exercice.

Cependant il y'a des conditions relatives à la tenue d'une comptabilité de trésorerie vérifier si votre association respecte ces conditions

Cordialement

Delph92
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Re: COMPTABILITE ASSOCIATIONS (petite taille)
Ecrit le: 28/01/2019 15:41
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je vous remercie pour votre réponse, donc si je comprends bien ce mode de gestion est autorisé pour les associations.

Concernant les dépenses réalisées par une personne comment doit elle être gérée s'il vous plait. Quelles documents justificatifs doivent-ils avoir pour justifier le remboursement de la personne ?

faut-il établir une note de frais ou une attestation est suffisante ?

en vous remerciant par avance

cordialement

Delphine

Papico
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Re: COMPTABILITE ASSOCIATIONS (petite taille)
Ecrit le: 28/01/2019 15:42
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Message édité par Papico le 28/01/2019 15:50

Bonjour,

Pour le contrôle prenez le journal d'enregistrement excel du trésorier et rapprocher le solde au 31.12.2018 avec le solde du relevé bancaire au 31/12/2018. Une fois fait envoyez une demande de confirmation de solde à la banque au 31/12/2018 puis rapprochez le solde avec le fichier excel du trésorier.

Prenez ensuite quelques opérations significatives sur le fichier excel et rapprocher avec les justificatifs à la disposition du trésorerier. Vous pouvez également faire des confirmations physique en se rapprochant de vos différents fournisseurs.

Votre organisation présente un risque élevé. Avez vous un manuel de procédure au sein de votre association ?

Cordialement

Papico
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Re: COMPTABILITE ASSOCIATIONS (petite taille)
Ecrit le: 28/01/2019 15:47
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Bonjour,

Je pense que cela dépend de la nature et de la taille de votre association.

Pour les associations plus costaud une comptabilité d'engagement doit être tenu.

Effectivement toutes les opérations doivent être justifier. Pour le remboursement référez vous à la facture.

Si la personne avance de l'argent pour une location, l'opération de location doit être accompagner d'une facture.

Rapprochez ce montant avec le montant qui a été remboursé.

Cordialement

Papico
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Re: COMPTABILITE ASSOCIATIONS (petite taille)
Ecrit le: 28/01/2019 15:59
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Bonjour,

ce que je vous conseil pour l'avance des fonds par les membres c'est qu'une tierce personne indépendant du trésorier les constate par écrit avec signature des parties et copie de la pièce d'identité de la personne qui a avancé la somme.

Et lorsque la somme qui a été avancé a servi a payé une location gardé la facture de location et faites le joindre aux autres pièces que je vous ai recommandé ci dessus.

Prenez le tout et donnez le au trésorerier, avant tout remboursement le trésorier fera les vérifications nécessaires.

Cordialement

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