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Comptabilité de trésorerie d'une petite association

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Francis09
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Trésorier association
  • 09 - Ariège
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Ecrit le: 26/06/2022 18:55
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Bonjour,

Je vais occuper les fonctions de trésorier dans une petite association qui fonctionne avec une simple comptabilité de trésorerie (recettes annuelles < 50000€).

La comptabilité actuelle se limite à le tenue d'un livre journal recettes/dépenses.

Je souhaiterais savoir comment procéder à l'ouverture du prochain exercice :

- devrais-je reprendre les soldes "banque" et "caisse" tels qu'ils figurent sur le livre journal en fin d'exercice?

ou,

- devrais-je reporter le solde du compte bancaire de l'association en fin d'exercice?

Y-a-t-il une logique qui explique le choix de l'une ou l'autre possibilité?

Je n'ai pas trouvé d'explications vraiment claires malgré mes recherches et je vous remercie par avance de vos concours.

Bien cordialement.

Francis

Jmb5
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Expert-comptable à la retraite
  • 38 - Isère
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Expert-comptable à la retraite


Re: Comptabilité de trésorerie d'une petite association
Ecrit le: 28/06/2022 22:53
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Bonjour,

L'objectif de votre démarche n'est pour moi pas très clair : je comprends que votre intention est de passer d'une comptabilité de trésorerie à une comptabilité d'engagement en comptabilisant au 01/01/2023 les créances et les dettes de votre association : est-ce bien le cas ?

Merci pour votre retour.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations,

Et vous souhaite une bonne continuation.

Bien à vous

Francis09
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Trésorier association
  • 09 - Ariège
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Re: Comptabilité de trésorerie d'une petite association
Ecrit le: 29/06/2022 08:00
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Bonjour

L'association continuera de fonctionner avec une comptabilité de trésorerie dans les prochaines années.

Je constate qu'un solde est repris sur le livre journal (unique document comptable) en début d'exercice et ma question portait sur l'origine de ce solde.

S'agit-il, du solde dégagé sur le livre journal du précédent exercice ou du solde figurant sur le compte bancaire de l'association au 31/12 ?

Merci à vous.

Cordialement.

Francoisecnd
ProfilFrancoisecnd
Responsable comptable en entreprise
  • 93 - Seine-Saint-Denis
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Responsable comptable en entreprise


Re: Comptabilité de trésorerie d'une petite association
Ecrit le: 29/06/2022 09:25
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Bonjour Francis.

Vous devez reprendre le solde du précédent exercice.

Les extraits bancaires ne sont là que pour vérifier les mouvements que vous créez dans votre compta. Régulièrement, un "rapprochement" entre votre solde et celui de votre banque doit être effectué par vos soins, c'est à dire que de façon interne vous vous justifiez l'écart éventuel ( chèque encore non encaissé ou débité, prélèvement que vous auriez éventuellement omis d'enregistrer, voire erreur de la banque, etc )

Espérant avoir répondu à votre question,

Cordialement,

Françoise



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