Bonsoir à tous,
Je me pose une question concernant la tenue de la comptabilité d'un garage effectuant de l'achat/vente de véhicules d'occasion, notamment concernant la déclaration de TVA. Ce garage pratique la TVA sur marge.
Prenons exemple d'un véhicule acheté 5000 euros TTC par le garage et revendu 6000 euros TTC.
L'opération est la suivante (corrigez moi si erreur):
Achat
D: 607 : 5000
C: 401 : 5000
Vente: Marge de 1000 euros: 833,33e HT et 166,67e de TVA
D: 411 : 6000
C: 707 : 5833,33
C: 44571 166,67
Sur la déclaration de TVA 3310 CA3, dans la case A1 "Ventes, prestations de services", il faut y déclarer la somme de 833 euros ou 5833 euros ?
Dans la case 08, la base hors taxe est bien de 833 euros et la taxe due de 167 euros ?
Merci,
Bonjour,
L'administration fiscale va procéder à la vérification de la cohérence entre le chiffre d'affaires mentionné sur vos douze déclarations de TVA et celui porté sur votre déclaration annuelle de résultat (tableau 2033-B pour les contribuables au réel simplifié et 2053 pour ceux au réel normal).
Au cadre A " montant des opérations réalisées " de votre déclaration CA3, le total du chiffre d'affaires doit correspondre à celui constaté dans votre comptabilité, soit :
A mon avis, pour faciliter le contrôle de la cohérence de votre TVA collectée en fin d'exercice (vérification bases x taux = tva collectée constatée au crédit du compte 4457), il serait souhaitable dans vos écritures de dédoubler le compte 707 en 7011 " ventes VO taxables " pour 833 € et 7072 " ventes VO exonérées " pour 5 000 €.
Vos propositions concernant les montants à faire figurer sur la ligne 08 (833 € et 167 €) sont correctes.
Je reste à votre disposition pour d'autres informations,
Et vous souhaite une bonne continuation.
Bien à vous.
Bonjour Jmb5,
C'est très clair pour moi, je vous remercie pour ces explications.
Concernant le dédoublement des comptes de classe 7, vous vouliez dire 7071 et 7072 je présume ?
Par ailleurs, ce dédoublement est aussi une très bonne idée pour obtenir rapidement la marge brute totale sur l'année grâce au compte 7071.
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