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Comptabilité société mère/fille et création de société

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Thomas86
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Ecrit le: 14/08/2011 13:40
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Bonjour à tous

Je suis confronté à un petit problème comptable. Je m'occupe de la comptabilité de mon père qui possède 2 sociétés:

- une société A, SARL
- une société B, SARL, créée récemment et détenue à 100 % par la société A

Durant la création de la société B, il a fallu faire des travaux dans le local commercial et l'aménager. Plusieurs factures de travaux ou matériels ont été payées par la société A. Ne sachant pas quoi faire, j'ai enregistré les paiements dans le compte 467 "Débiteurs/Créditeurs divers" dans la comptabilité de A.

J'ai enregistré les factures dans la comptabilité de B mais quand est-il des paiements?

De plus, comme la société B a été récemment créée, j'ai des doutes au niveau de la comptabilisation des factures de travaux. Dois-je comptabiliser en immobilisation uniquement les factures supérieures à 500 ¤ hors taxe ou doit-on prendre en compte les petits achats comme la peinture par exemple?

Merci d'avance pour l'aide que vous pourrez m'apporter.
Lucky luc
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 14/08/2011 16:59
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Bonjour,

Citation
Durant la création de la société B, il a fallu faire des travaux dans le local commercial et l'aménager. Plusieurs factures de travaux ou matériels ont été payées par la société A. Ne sachant pas quoi faire, j'ai enregistré les paiements dans le compte 467 "Débiteurs/Créditeurs divers" dans la comptabilité de A.

J'ai enregistré les factures dans la comptabilité de B mais quand est-il des paiements?

Je passerais par le compte 4551. Pour la société A ça donnerait 4551 au débit et 512 au crédit et pour B 404 au débit et 4451 au crédit.

Citation
De plus, comme la société B a été récemment créée, j'ai des doutes au niveau de la comptabilisation des factures de travaux. Dois-je comptabiliser en immobilisation uniquement les factures supérieures à 500 ¤ hors taxe ou doit-on prendre en compte les petits achats comme la peinture par exemple?

On cite souvent cette règle comptable issue d'une tolérance fiscale mais en fait elle ne concerne que quelque postes comme l'outillage et le matériel (comptes 2145 et 2155), le matériel de bureau (2183), le renouvellement courant des meubles de bureau; les logiciels acquis.

Cordialement.


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DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
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Jex94
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 14/08/2011 17:02
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Bonjour,

A quelle SARL appartient le local commercial aménagé ?

A mon sens, toutes les factures de travaux sont à comptabiliser en immobilisations, dans la comptabilité de la SARL qui possède le local.

Les travaux de peinture seraient en revanche plutôt des frais d'entretien du local.

Pouvez-vous détailler plus précisément les travaux effectués et le détail de chaque facture ?

Cordialement,
Jex


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Thomas86
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 14/08/2011 17:43
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Merci beaucoup pour ces réponses

Citation
Bonjour,

A quelle SARL appartient le local commercial aménagé ?

A mon sens, toutes les factures de travaux sont à comptabiliser en immobilisations, dans la comptabilité de la SARL qui possède le local.

Les travaux de peinture seraient en revanche plutôt des frais d'entretien du local.

Pouvez-vous détailler plus précisément les travaux effectués et le détail de chaque facture ?

Cordialement,
Jex


Excusez-moi, j'ai omis un détail. Le local est en fait un bâtiment de plusieurs étages acquis par le biais d'une SCI créée à cet effet. Et le rez-de-chaussée est utilisé comme local commercial par la société B. Donc chaque mois, la société B reverse un loyer à la SCI mais ce n'est pas très important.

Ces factures en question sont essentiellement des factures Leroy Merlin ou Brico Dépot pour l'achat de placot, de peintures, etc. Il y a une facture d'électricien, une facture de location d'une ponceuse. Il y a aussi des achats de matériels comme par exemple des pinceaux, des prix de courant, etc. Il y a des factures pour des logos publicitaires sur les vitrines. Bref, c'est assez varié.

Merci beaucoup
Jex94
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 15/08/2011 11:51
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Bonjour,

Vous avez 2 possibilités :

1) Comptabiliser les factures dans la SCI, puis augmenter (ou pas) les loyers facturés par la SCI à la SARL B.
Dans ce cas les factures constitueraient des charges déductibles pour la SCI (dépenses d'amélioration).
NB : Factures à faire établir au nom de la SCI par les fournisseurs.

2) Comptabiliser les factures en immobilisations dans la SARL B (Installations générales, agencements divers).
NB 1 : Vérifier si une livraison à soi même est à constater, dans la mesure où les travaux sont effectués par le gérant rémunéré ou un salarié.
NB 2 : Factures à faire établir au nom de la SARL B.

Cordialement,
Jex


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Thomas86
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 15/08/2011 19:30
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Message édité par Thomas86 le 15/08/2011 19:30
Bonjour

Je vous remercie, cela va m'être très utile.

Je suis encore confronté à un petit problème:

Lucky luc a dit ceci:

Citation
Je passerais par le compte 4551. Pour la société A ça donnerait 4551 au débit et 512 au crédit et pour B 404 au débit et 4451 au crédit.


Je dois donc créer, dans la comptabilité de la société B, le compte 4551 "Compte courant, SARL société A" puisque la société A détient le capital de la société B.

Mais dans la comptabilité de la société A, dois-je utiliser le compte courant associé déjà existant pour enregistrer ces opérations ou dois-je créer un autre compte 4551?

Merci
Jex94
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 15/08/2011 20:38
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Bonjour,

Vous pouvez utiliser un compte 451000 "Groupe" dans les 2 compta, ou bien 455 dans la compta de B et 467 dans la compta de A.

Vérifiez s'il convient de :

- Mettre en place une convention de compte courant entre A et B,
- Rémunérer cette avance en compte courant.

Cordialement,
Jex


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Seb__
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 16/08/2011 11:25
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Bonjour,

Je voudrais juste rajouter qu'après avoir vérifié de l'existance d'une convention entre les deux sociétés et de l'éventuelle rémunération des comptes d'associés, il faudra s'assurer de la réciprocité des comptes d'associés entre les deux sociétés.

Cordialement
Thomas86
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Re: Comptabilité société mère/fille et création de société
Ecrit le: 17/08/2011 16:46
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Bonjour

Je vous remercie beaucoup pour l'aide que vous m'avez apporter.

Bonne journée
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