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Comptabilité d'une société de recouvement

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Pablauti
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Ecrit le: 10/02/2015 10:29
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Bonjour,

actuellement en cours de création d'une société dans le domaine de la gestion du poste client et du recouvrement de créances, je me pose une question : comment comptabiliser les sommes que j'encaisse pour le compte des mes clients ?

Par exemple :

Un client A me confie le recouvrement d'une créance de 1000 euros. La société débitrice m'envoie deux acomptes de 500 euros => comment les comptabiliser ?

Je ne parle pas de la facturation des honoraires, pour cela il n'y a pas de difficulté. Ma seule difficulté c'est que je ne trouve pas le compte du PCG prévoyant cette possibilité. Par exemple, les études d'huissier de justice ont un PCG adapté avec un compte n°419600 "fonds détenus pour le compte de tiers". Je n'ai rien vu d'équivalent dans le plan comptable général.


Quelqu'un a-t-il des idées ?

Je vous remercie, par avance.

Laurent.

HapyFree
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Re: Comptabilité d'une société de recouvement
Ecrit le: 13/02/2015 01:19
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Bonjour,

Je ne suis pas un spécialiste de votre activité et sans recherche préalable :

Mais c'est un peut le même principe des profession qui gère des fonds de tiers (notaires, agents immobiliers, huissiers, avocats (débours) etc...) aussi par analogie :

Si vous n'avez pas de PCG professionnel applicable, alors il convient de se référer au PCG.

Votre activité semble assez proche des agents immobiliers :

  • Vous encaissez pour un tiers (mandant)
  • Vous reversez aux tiers (mandant) déduction faite des frais, débours et honoraires

Je suppose que vous devez vous assurer pour les sommes que vous gérer pour vos mandant (?), même si vous en avez pas l'obligation, cela implique l'ouverture d'un compte bancaire spécifique pour y verser les créances encaissées pour les mandants afin d'éviter la confusions avec votre compte d'exploitation.

Cela implique, comme les professions évoquées ci avant, la tenue d'une seconde comptabilité dite "comptabilité mandant" qui est extra comptable (gérer en dehors de la comptabilité générale) dans laquelle vous gérez :

  • 1/ Les mandats (créances à récupérer)
  • 2/ Les garanties éventuelles demandées à vos mandants
  • 3/ L'encaissement des créances des mandants
  • 4/ Le "quittancement" des créances => indication au tiers (créancier) que la facture est encaissée + application de frais éventuels
  • 5/ Le reversement au mandant suite au quittancement du solde de sa créance suite à son encaissement, déduction faite des frais, débours et honoraires.

Les comptes d'exploitation devraient à mon sens, intégrer uniquement, les créances encaissées non encore restituées (sous division d'un compte 419, passif) et le compte bancaire (séquestre éventuel) où elles figurent (compte 512, compte 545 dans les agence immobilières).

A voir si en brut ou en net, tout dépend du moment à partir duquel le chiffre d'affaires est acquis.

Le "quittancement" permet de faire la bascule vers les comptes d'exploitation :

1/ Virement de la somme du compte 512/545 "séquestre" vers le compte d'exploitation

2/ Constatation du chiffre d'affaires part le 411

3/ Virement du 419 vers le 411, puis solde par versement du compte d'exploitation vers le compte du mandant du solde de sa créance.

Eu égard à cette réflexion, le compte 419600 me semble bien,

Cordialement,



--------------------

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Re: Comptabilité d'une société de recouvement
Ecrit le: 13/02/2015 01:39
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Bonjour,

Je suis tombé sur un truc bon à savoir, je pensais bien que les sociétés de recouvrement puissent placer le excédent de trésorerie tout comme les agences immobilières en matière de gestion (hors transaction) - attention à garantir l'argent des mandants!! - :

Comptabilisation des placements et des avances pour un investissement en vins (EC 2012-06)

Bulletin CNCC n°167 septembre 2012, pages 619-623

La Commission des études comptables a traité comptablement le cas d'une société de recouvrement investissant ses excédents de trésorerie dans de grands vins en primeur dans l'objectif à terme de réaliser des plus-values. La durée moyenne de conservation des vins pourra se situer entre 3 et 5 ans.

Au préalable, la Commission a précisé que les placements en vins ne répondent pas aux définitions données par le code monétaire et financier relatives aux instruments financiers et aux instruments financiers à terme. Elle a également noté l'absence de marché réglementé pour ce type de placements. De plus, il a été pris l'hypothèse que l'activité de placements en vins n'était pas contraire à l'objet social.

La Commission estime que les placements en vins, même non liés à l'exploitation, pouvaient être considérés comme une activité connexe ou accessoire à son activité normale et principale. Ainsi, la société de recouvrement a des contraintes similaires à celles d'un négociant en vins.

L'achat de vins en primeur ne permet l'individualisation de la marchandise qu'au moment de la livraison de la marchandise. Le transfert de propriété n'interviendra qu'au moment où les vins seront individualisés.

En conséquence, les acomptes versés au moment de la commande sont à comptabiliser en créance à l'actif circulant dans le compte "Avances et acomptes sur obligation de livraison". Au moment du transfert de propriété, les vins sont à comptabiliser en stocks de marchandises à l'actif circulant. Ces opérations impacteront le résultat d'exploitation au niveau des comptes d'achats, de variation de stocks et de ventes.

Une information précise sur cette activité accessoire sera donnée dans l'annexe des comptes annuels.

Je n'ai rie trouvé sur les CABINETS DE RECOUVREMENT DE CRÉANCES... :(

Pour compléter ma réponse, je pense que des mentions en annexes, similaires à celles prévues pour les agents immobiliers, devraient figurer en annexe des comptes annuels sur les opérations comptabilisées à l'actif et au passif de la société concernant les sommes gérer pour des tiers dans le cadre de la bonne compréhension des comptes par les tiers.

Cordialement,



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Re: Comptabilité d'une société de recouvement
Ecrit le: 16/02/2015 13:43
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Bonjour à tous

Je vous remercie de vos réponses.

Hapyfree, pour ce qui est du plan comptable, je vous confirme qu'il n'y en a pas de spécifique pour l'activité de recouvrement de créances. Comme vous le dites, cette activité s'apparente, d'un point de vue comptable, à celle des agences immobilières.

Pour ce qui est des fonds détenus pour le compte des clients, il y a lieu d'ouvrir un compte spécialement affecté à cela (ainsi qu'une assurance RC pro).

Je ne comprends pas trop votre dernière phrase, lorsque vous dites que le compte 419600 vous semble bien : en recherchant sur Google, je constate que celui-ci a pour libellé "clients dettes pour emballages consignés". N'est-ce pas incohérent ?

Bien cordialement

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Re: Comptabilité d'une société de recouvement
Ecrit le: 16/02/2015 20:39
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Bonjour,

Effectivement, pour l'utilisation du compte 419600 vous pouvez changer le libellé, la finalité est la même.

Sinon, vous pouvez vous reporter au PCG de la profession immobilière qui me semble plus approprié :

https://www.compta-online.com/fichiers-telecharger2013.php?view=2&pid=189433&t=2015021608

Cordialement,



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Re: Comptabilité d'une société de recouvement
Ecrit le: 17/02/2015 10:12
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Bonjour,

Je vous remercie vivement de votre réponse. Je ne savais pas que l'on pouvait changer à sa guise le libellé des comptes du PCG. A ce sujet, auriez-vous des livres à me conseiller pour m'initier à la comptabilité ?

Je vous remercie.

Bien cordialement

HapyFree
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Re: Comptabilité d'une société de recouvement
Ecrit le: 17/02/2015 20:20
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Bonjour,

Non je n'ai pas de livre en tête "je suis né dedans^^"

Recherchez dans les bouquins de comptabilité au niveau BTS/DUT :

Exemples :

http://livre.fnac.com/a6954839/Pour-les-nuls-Livre-avec-un-plan-comptable-La-comptabilite-pour-les-nuls-Laurence-Thibault-Le-Gallo

http://livre.fnac.com/a3682780/Pour-les-nuls-Exercices-de-comptabilite-pour-les-nuls-Laurence-Thibault-Le-Gallo

http://livre.fnac.com/a7329469/Francois-Pottier-La-compta-avec-ou-sans-comptes

http://livre.fnac.com/a6763518/Beatrice-Grandguillot-L-essentiel-de-la-comptabilite-generale

Vous devriez plutôt faire une formation si vous souhaitez vous lancer dans la comptabilité (mais il vaut mieux laisser ça aux professionnels et se concentrer sur son métiers de base à mon avis...).

Cordialement,



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