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Compte 607 et 707

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Aqua
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Ecrit le: 13/09/2011 10:45
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Bonjour,

Nous avons souscrit un swap de couverture sur un an, cette négociation été effectuée pour éviter des taux fluctuants, compte tenu de la volatilité du Gaz Naturel.

Contrat initial : 87 000 Mwh (Méga Watt heure) pour une distribution annuelle
Prix fixe négocié avec notre banque : 26.40¤ du Mwh

Tous les mois, on se réfère à un taux donné par un site internet POWERNEXT, la référence de celui-ci est PEG NORD, tous les mois il est calculé et réactualisé.

En fonction des données mensuelles fournies par notre Sypply Chain, nous avons un gain qui nous est versé par notre banque sur la différence entre le taux couvert et le taux déterminé par POWERNEXT (PEG NORD) ou une perte ou nous sommes redevable de la différence
du montant entre les taux.

Ma question est la suivante : Pour les mouvements de trésorerie, nous devons passés par un compte 52 au bilan, en actif et passif, pour ces mouvements de produit dérivé.
Mais pour le CDR, on me préconise le compte 607 pour enregistrer la perte, et 707 pour enregistrer le profit.
Pouvez vous me confirmer la conformité de ces comptes, sachant que cette comptabilisation doit être en social (IMPORTANT).
Nous clôturons au 30 Septembre 2011, dois je considérer ce swap de couverture en engagement hors bilan, pour la présentation de la liasse fiscale.

Merci d'avance pour vos promptes réponses et vos aides.

Bien cordialement
Aqua
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Re: Compte 607 et 707
Ecrit le: 19/09/2011 10:29
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Message édité par Icovellauna le 19/09/2011 13:06
Nous avons souscrit un swap de couverture pour notre activités Gaz Naturel, celle-ci a été établie avec notre banque pour une durée d'une année.

Ce swap couvre la distribution de gaz naturel, nous devons fournir 87 000 Mwh à l'année à un prix unitaire de 26.40 ¤.

Tous les mois, nous nous rapprochons de notre supply Chain pour connaître la quantité mensuelle distribuée, que l'on valorise au taux fixe de couverture.(26.40¤)

Nous avons un site qui est powernext qui nous donne un taux de valorisation mensuelle moyenné, ce prix est appliqué par le PEG NORD.

Mon souci est de comptabiliser tous les mouvements mensuels, soit avec une marge débitrice ou créditrice, si le taux déterminé par le PEG NORD est inférieur nous payons à notre banque la différence entre les taux, et le contraire si le taux est supérieur.

Nous allons utilisé un compte de bilan 52 à l'acti et au passif.

En général, les opérations de Gaz Naturel se comptabilisent au compte 607 pour de l'achat et 707 pour la vente.

Dois utiliser les comptes 668 et 768 pour ce type d'opération.

Ou,soit un compte unique [764] dans le cas où nous enregistrons uniquement le résultat de l'opération principale et du swap.

Merci d'avance pour votre aide.

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