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Compte de résultat et bilan en n et n+1

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Clannna
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Ecrit le: 17/01/2009 01:33
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Message édité par Clannna le 17/01/2009 01:35
Bonsoir, je suis nouvelle sur ce forum et j'ai besoin de votre aide.
Lundi j'ai un examen de comptabilité. J'essaye de faire cet exercice (voir plus bas) mais je bute sur certain points. J'ai quelque questions:

Pour calculer le bilan résultat et trésorerie de l'année n je n'ai aucun problemes.

Mais pour l'année n+1:

-Comment je dois faire pour calculer le bilan le résultat etc à partir de l'année n'Est-ce que je dois soustraire (ie prendres les donnée en n et les soustraire de celle en n+1) ou bien juste reprendre les données qui me sont donné sans tenir compte de n'

Pouvez vous me détailler ce qu'il faut mettre dans le compte de resultat et bilan, ce qu'il faut prendre en compte par rapport à l'année n svp? Il me semble qu'il faut reprendre des choses mais je ne m'en souviens plus.

-Pour l'année n, quand je dresse mon bilan, dans la partie ACTIF je dois mettre les stocks, je met ceux de de la fin' (Stock final de matière première à la clôture ie 5000) ou bien initial ie 0? Je pense qu'il faut mettre ceux de la fin mais je demande confirmation.

J'espère que vous comprenez mes questions.

(ps : vous pouvez retrouvez cet exercice en bas de cette page http://74.125.77.132/search?q=cache:FNViW0...lnk&cd=2&gl=fr)

Voici les données :
Exercice 4 : Bilan et compte de résultat sur deux exercices (12 points/60).
Une société a été créée le 1er janvier N.
L’ensemble des opérations réalisées sur l’exercice N
est recensé ci-dessous (en euros) :
Chiffre d’affaires de l’exercice N...................................100 000
Créances clients à la clôture de l’exercice N....................60 000
Achats de matières premières...........................................30 000
Dettes fournisseurs à la clôture de l’exercice N...............10 000
Charges salariales de l’exercice N....................................15 000
Capital initial (intégralement versé)...............................200 000
Investissements en matériel............................................160 000
Dotation aux amortissements de l’exercice N..................16 000
Stock initial de matière première...............................................0
Stock final de matière première à la clôture.......................5 000

1. Déterminer le résultat, la trésorerie et établir le bilan à la clôture de l’exercice N.
Durant l’exercice N+1, les opérations ont été les suivantes (en euros) :
Chiffre d’affaires de l’exercice N+1 ..............................300 000
Créances clients à la clôture de l’exercice N+1 ...............90 000
(dont clients douteux 20 000 provisionnés pour 18 000)
Achats de matières premières de l’exercice N+1.............50 000
Dettes fournisseurs à la clôture de l’exercice N+1...........15 000
Charges salariales de l’exercice N+1 ...............................30 000
Investissements en matériel de l’exercice N+1................30 000
Dotation aux amortissements de l’exercice N+1..............40 000
Stock initial de matière première........................................5 000
Stock final de matière première de l’exercice N+1............3 000
Stock initial de produits finis.....................................................0
Stock final de produits finis de l’exercice N+1..................7 500

PAS DE TVA.

Je vous remercie d'avance pour vos réponses qui j'espère m'aiclaireront.

Cordialement,

Clanna.
Sidi
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Re: Compte de résultat et bilan en n et n+1
Ecrit le: 17/01/2009 16:44
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Bonjour

J'ai effectué le bilan et le compte de résultat de N et de N+1 de votre exercice.

Concernant les stocks figurant au bilan, nous devons toujours prendre en compte le stock final c'est à dire le stock au 31/12/n ou n+1.Alors pour l'exercice N voici le bilan et le compte de résultat que j'ai effectué:

Compte de résultat N

Achat................30000...........Chiffres d'affaires 100000
Variation stock -5000
Salaires..............15000
Amortissement.16000
Bénéfice............44000

Bilan N

Immobilisations...144000................Capital200000
Stock MP...........5000...................Bénéfice44000
Créance............60000..................Dette....10000
Trésorerie.........45000
Total.................254000...........................254000

Justification trésorerie= 100000+200000-30000-15000-160000)-(60000-10000)

Exercice N+1
Compte de résultat
Achat.............50000..................chiffre d'affaire300000
stock mp.........2000.....................stock PF...........7500
salaires..........30000
Amortissement40000
Provision.........18000
Bénéfice..........167500
Total...............307500......................................307500

Le sujet n’est pas très clair concernant la provision. D’ailleurs le terme provision ne s’utilise plus pour les créances clients. On parle désormais de dépréciation. Le montant de la provision est elle de 18000 euros ? Ou alors les 18000 euros représente ils le montant de la Valeur nette comptable du compte client ? Si c’est le cas une DEPRECIATION DE 2000 EUROS DOIT ETRE CONSTITUEE ET NON 18000.

Je vais supposer que la dépréciation est de 18 000 euros.

Bilan n+1

Immo...134000(144000+30000-40000).............Capital200000
Stock MP............3000.................................bénéfice 167500
Stock PF.............7500..................................dettes...15000
Créances............72000(90000-18000)
Trésorerie..........166000
Total..................382500...........................................382500

Justification trésorerie

300 000(ca)- 50000(achat)-30000(salaires)-30000(investissement)-44 000(dividende j’ai supposer que le bénéfice n à été entièrement distribué)=146000 (Potentiel de trésorerie) Maintenant il faut déterminer les variations des créances et des dettes de n+1 à n afin de déterminer le flux de trésorerie n+1.

90000-15000=75000 euros (créances – dettes N+1)
60000-10000=50000 euros (créances dettes n)

75000-50000=25000 variation des créances et dettes
146000-25000=121000 (L’entreprise possèderai 121000 euros en banque si son compte bancaire au 01/01/n+1 était à 0)

Nous savons qu’au 01/01/n+1 elle possédait 45000 euros en banque donc :
45000+121000=166000(trésorerie au 31/12/n+1)

En espérant vous avoir aidé

Cordialement
Clannna
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Re: Compte de résultat et bilan en n et n+1
Ecrit le: 18/01/2009 02:32
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Bonsoir,
Merci d'avoir répondu

J'ai une question, j'ai trouvé comme vous pour la bilan et résultat pour l'année N sauf que pour le bilan, pour l'investissement j'ai pris 160000 et vous ==> Immobilisations...144000.

Est ce une erreur de recopiage ? Sinon pourquoi?

Merci d'avance.
Sidi
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Re: Compte de résultat et bilan en n et n+1
Ecrit le: 18/01/2009 15:30
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Bonjour

A l'actif du bilan on distingue 3 colonnes. La valeur brut de l'actif, le cumul des dotations aux amortissements et dépréciations et la valeur nette de l'actif. La valeur brut de l'actif et plus particulièrement de l'immobilisation correspond au coût d'acquisition de l’immobilisation soit 160000 dans votre exercice. Concernant les amortissements ils sont de 16000. La valeur nette de l'immobilisation est égale à la valeur brute diminué des cumuls d'amortissements et dépréciation de l'immobilisation soit 160000-16000=144000. Si vous avez mis 160000 euros dans votre bilan, le total actif ne sera pas égale au total passif or dans ce type de document l'actif est toujours égale au passif.

Il en est de même pour l'exercice n+1 le montant des investissements est de 30000. La valeur brut des immobilisations est de 190000 soit 160000+30000. Le cumul des amortissements est de 56 000 euros soit 16000 de n +40000 de n+1. La valeur nette est de 134 000 euros soit 190 000-56 000.

Cordialement
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