Comptes 641 et 644

Dans le cadre d'un SARL soumise à l'IS, les charges sociales y compris CSG affectées aux rémunérations du gérant majoritaire passent-elles bien au compte 641 alors que la rémunération passe au compte 644 ?

Bonjour,

Comptable d'une SARL soumise à l'IS avec gérant majoritaire, je passe la rémunération du gérant en 641 avec ventilation spéciale car le 644 est réservé aux exploitants d'entreprises individuelles conformément au PCG -

Pour les charges, je les passe en 646 avec ventilation pour chacunes d'entre elles.

Millaumar

Bonjour,

pour ma part je passe les rémunérations TNS en 644 afin d'avoir une liasse fiscale correctement remplie (les 641 sont reconnus comme des salaires).

Pour ce qui est des charges sociales :
* Les charges sociales obligatoires (Allocations familiales, maladie et retraite) passent par les comptes 646100, 646200 et 646300; ces comptes ont reconnus dans la liasse fiscale (plus exactement par le module générant la liasse) comme les charges obligatoires.
La CSG/CRDS payée avec les cotisations URSSAF peut être isolée dans des comptes 637... en distinguant la CSG déductible de la non déductible (permettra de réintégrer dans l'IRPP du gérant la CSG non déductible).

* Les charges facultatives (autrement dit le plus souvent les lois Madelin) sont passées dans des comptes 6464.. , et sont alors directement reportées en charges facultatives dans la liasse.

Bonne continuation.

Cette distinction charges obligatoires - charges facultatives permettra de remplir facilement la déclaration commune de revenus des travailleurs non salariés.