Bonjour,
Je débute dans la comptabilité, c'est une matière que j'ai choisi pour mes concours. Je comprends parfois les écritures comptables très clairement, puis le lendemain tout me parait illogique.
j'aimerais que quelqu'un puisse m'éclairer sur quelques points.
A force d'exercices je commence à savoir quels comptes il faut débiter et créditer selon la nature de l'opération. Cependant la logique m'échappe.
Y a-t-il une Logique ou un moyen pour que je ne puisse pas me tromper dans les comptes à créditer ou à débiter ?
Deuxièmement, j'aimerais mieux comprendre l'enregistrement comptable d'une facture. Consiste-t-elle à établir les dettes et les créances avant Règlement de la facture ? OU faut-il au moment du paiement des opérations refaire une comptabilisation au Livre-Journal.
Je sais que mes questions sont très basiques, mais votre aide me serait précieuse.
En vous remerciant d'avance.
Bonjour,
Globalement pour les écritures achats/ventes :
- un compte 6xxx (charges) = débit
- un compte 7xxx (produits) = crédit
Ce qui te fait pour une écriture d'achat :
6xxx(charge HT) au débit + 44566 (tva) au débit = 401 (fournisseur) au crédit
Donc un compte 6 sera le plus souvent débiteur, comme un compte de tva déductible.
Le compte fournisseur sera en principe créditeur.
Et pour une vente :
7xxx (produit HT) au crédit + 44571 (tva) au crédit = 411 (client) au débit
Après ça c'est le sens logique, mais si c'est un avoir, tu dois te dire que c'est anormal et inverser le sens.
Sinon, prends un compte de résultat et un bilan et essaie de mémoriser si les compte sont au débit ou au crédit, ça devrait t'aider à voir le sens classique.
Un prof du forum devrait mieux pouvoir t'expliquer que moi :p
Après, si tes cours ne te paraissent pas suffisamment clair, regarde sur internet =)
Pour les factures, 2 méthodes :
- si tu as une comptabilité d'engagement : tu enregistres à la date de la facture dans le journal achat ou le journal vente ta facture avec un 401 ou 411. Tu crées donc une dette ou une créance. Au moment du paiement, tu n'enregistres pas à nouveau ta facture, tu mets juste le compte fournisseur ou le compte client en contrepartie de ton compte de banque. Et tu as donc du lettrage à faire.
- soit tu as une comptabilité de trésorerie : tu enregistres les factures au moment de leur paiement seulement directement en journal de banque. Tu n'utilises plus de compte 401 ou 411 sauf en fin d'année où tu régularises en enregistrant toutes les factures qui n'ont pas encore été payées pour faire apparaître les dettes/créances de fin d'année. Plus de lettrage. Cette méthode n'est pas admise pour toutes les entreprises par contre car c'est une méthode simplifiée.
Idem, plein de trucs sur internet =)
Bonjour,
Concernant les comptes à débiter ou créditer (en excluant les immobilisations).
Je vais à mon tour tenter de vous aider dans votre démarche de compréhension.
1° une écriture est toujours équilibrée => Débit = Crédit
2° en comptabilité d'engagement (c'est à dire celle qui enregistre les opérations, indépendamment du fait qu'elles soient ou non payées ou de leur date de règlement).
La comptabilité constate des évènements juridiques ; ici le transfert de propriété
On constate que ce que l'entreprise achète, elle le doit au fournisseur ( c'est à dire qu'elle a une dette vis a vis du fournisseur qui nous lui livré ce bien ou ce service).
On constate que pour ce que l'entreprise a vendu à un client, elle a une créance vis à vis de ce client( c'est à dire que celui-ci nous doit l'entreprise le prix de vente du bien vendu ou du service rendu).
C'est ce qui est inscrit dans des comptes de bilan.
Au DEBIT ce que l'entreprise possède en ACTIF ( biens - droits de créance - argent en banque )
Au CREDIT ce qui a financé tout ces biens PASSIF ( Propriétaire (10) - emprunts - fournisseurs - autres créanciers )
La comptabilité constate aussi des évènements évènements économiques;
des charges => comptes 6:
L'augmentation des charges ( achetées) est enregistrée au Débit d'un compte de la classe 6
&
des produits => comptes 7 :
L'augmentation des Produits ( vendus) est enregistré au Crédit d'un compte de la classe 7
Les charges et les produits constituent le compte de résultat, ou on compare les sommes Débitées en charges au sommes crédités en produits ; et si produits > charges => bénéfice
DEBIT | CREDIT | ||||||
Mois M |
Jal Achats ==> Enregistrement de la facture des marchandises achetées |
Jal Achats ==> Enregistrement de la facture des marchandises achetées | |||||||
607000 | Achat Marchandise HT | 6 259,00 | L'entreprise devient propriétaire de 500€ de Biens | ||||
445661 | Tva déductible | 1 251,80 | L'entreprise a un créance vis-à-vis de l'état | ||||
Cette Tva viendra en diminution de la dette de tva de l'entreprise | |||||||
401 MAR | Fournisseur Marchandises | 7 510,80 | L'entreprise constate sa dette vis-à-vis du fournisseur | ||||
Jal Achats ==> Enregistrement relevé annuel assurance AVIVA | |||||||
616300 | Assu Véhicule 2 017 | 1 634,27 | L'entreprise devient propiétaire de la prestation d'assurance | ||||
401AVIVA | Cotisation 2019 | 1 634,27 | Dette vis-à-vis de AVIVA payable en 12 fois |
Journal de Vente saisie de la facture de vente | |||||||
411 clt | Vente à un client | 11 640,00 | Constatation de notre créance | ||||
445710 | Tva sur vente | 1 940,00 | TVA due sur la vente | ||||
707100 | Vente marchandises | 9 700,00 | Marchandises sortie et livrée au client | ||||
Journal de Vente saisie de la facture de vente | ||||||||
411 clt | Vente à un client | 11 640,00 | Constatation de notre créance | |||||
445710 | Tva sur vente | 1 940,00 | TVA due sur la vente | |||||
707100 | Vente marchandises | 9 700,00 | Marchandises sortie et livrée au client | |||||
Tous les mois, en banque | ||||||||
401AVIVA | Échéance janvier | 136,19 | diminution de la dette vis-à-vis de AVIVA | |||||
512100 | Montant du 1° acompte | 136,19 | Sortie d'argent => possédé en moins | |||||
401 MAR | Fournisseur Marchandises | 1 634,27 | On éteint notre dette vis-à-vis du Frs | |||||
512100 | Ch N° --- paiement Frs | 1 634,27 | Sortie d'argent => possédé en moins | |||||
512100 | Remise Bque du Ch du client | 1 634,27 | Entrée d'argent => possédé en plus | |||||
411clt | Ch reçu pour solde | 1 634,27 | ||||||
Voici un aperçu des raisons de débiter ou créditer un compte.
Bien sur une diminution d'un actif - d'un passif - d'une charge - d'un produit impose de comptabiliser l'opération à l'inverse du sens habituel.
J'espère ne avoir été trop ténébreux. mais en quelques lignes cela est difficile à exposer.
Bien à vous
Olivier GUILLAUME
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Bonjour,
MERCI POUR VOTRE AIDE !!!!
Ca m'aide beacoup, trés bien expliqué ! J'ai pu solutionner bon nombre de problème. Merci encore a vous deux pour vos réponses détaillées ! Je vais continuer mes exercices et mettre en application tout ça.
Bien que l'on trouve tout sur internet. Il est parfois plus intéressant d'avoir une explication aussi bien détaillé.
:)
Bonjour,
J'ai de nouveau un doute concernant l'enregistrement d'un acompte puis sa régularisation par la suite.
Si je comprends bien, le schéma d'enregistrement au journal est le suivant :
1) Enregistrer le paiement de l'acompte. ( avec compte banque et fournisseur/client)
2) Comptabiliser la facture d'achat définitive ( En faisant abstraction de l'acompte ?)
3) Virer l'acompte versé dans le compte fournisseur aproprié ( pour diminuer la dette du client établie par la facture définitive ? )
4) puis le réglement final. ( avec déduction du montant de l'acompte versé )
Les étapes sont-elles bonnes. Et j'aimerais savoir également si sans changer le mode de comptabilité il peut y avoir un mode d'enregistrement simplifié.
Merci encore de votre aide.
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