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Correction erreur comptabilisation IS sur exercice anterieur

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Hpcresp
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Ecrit le: 10/04/2018 17:39
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Bonjour,

Tout d'abord un grand merci aux personnes qui animent ces forums et prennent le temps de répondre aux personnes comme moi dont la comptabilité n'est pas le metier mais qui doivent quand meme mettre la main a la patte compte tenu de la taille de leur entreprise.

je suis en train de finaliser le bilan et je me rends compte que à la cloture de l'exercice 2015 si j'ai bien passé l'écriture OD suivante au 31/12 pour la comptabilisation de l'IS du.

444 - 6387 (c)

695 - 6387 (d)

lors du paiement de l'IS j'ai débité le compte 6358 - autres taxes du montant de l'IS (soit 6387) en contre partie du credit du compte 512.

J'aurai du alors débiter le compte 444 au lieu du 6358 si je ne me trompe pas.

Les acomptes d'IS en 2016 ont bien été comptabilisés au 444.

A la cloture de 2016 j'enregistre un deficit et je réclame le remboursement de ces acomptes bien enregistrés au 444 et je ne me rends toujours pas compte de l'erreur qui cour depuis en A-Nouveau

Cette année bénéfices pour 2017 mais problème je me retrouve avec ces 6387 euros qui se baladent et fausse la balance du compte 444.

Je ne sais pas comment corriger cette erreur étant donnée que les exercices précédent sont bien évidement clos.

Je vous remercie d'avance pour votre aide.

Thierrymolle
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Re: Correction erreur comptabilisation IS sur exercice anterieur
Ecrit le: 10/04/2018 17:58
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Monsieur,

La rectification comptable d'opérations passées s'enregistre sur l'exercice au cours duquel l'erreur a été découverte.

Vous corrigez votre maladresse et si vous le jugez utile, vous procurez au lecteur de vos comptes annuels une information explicative dans votre annexe.

En espérant avoir répondu à votre attente.



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T.MOLLE

Ancien premier correcteur de France des examens de l'expertise comptable


Hpcresp
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Re: Correction erreur comptabilisation IS sur exercice anterieur
Ecrit le: 10/04/2018 18:07
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Je vous remercie pour votre réponse ultra rapide.

Effectivement je compte corriger cet erreur sur l'exercice 2017.

La question que je me pose est techniquement parlant comment la corriger? quelles écritures?

si je débite le compte 444 des 6387 euros en trop quel est le compte a créditer en contre partie?

le compte 672 - charges sur exercice anterieurs?

le problème avec cette solution qui me vient a l'esprit c'est que je cree une charge exceptionnelle qui vient impacter mon compte de résultat et que je ne sais pas comment la gérer fiscalement lors de l'edition de la liasse fiscale.

encore merci pour un petit plus de votre temps.

Thierrymolle
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Re: Correction erreur comptabilisation IS sur exercice anterieur
Ecrit le: 10/04/2018 23:42
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Monsieur,

Vous débitez le compte 444 par le crédit du compte 6358 celui que vous avez utilisez en 2015.

Cette écriture augmente votre résultat comptable d'autant. Néanmoins, elle sera neutralisée lors de la détermination de votre résultat fiscal.

Vous procédez à une déduction extra-comptable de 6387 €.

En espérant avoir répondu à votre problématique.



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T.MOLLE

Ancien premier correcteur de France des examens de l'expertise comptable


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Re: Correction erreur comptabilisation IS sur exercice anterieur
Ecrit le: 11/04/2018 09:20
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Bonjour,

Je vous remercie pour cette explication. Problème résolu.

Une excellente journée.

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