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Corrélation trésorerie/résultat

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L1compta
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Ecrit le: 08/10/2021 19:19
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Bonjour,

Ma question du jour est la suivante : peut-on avoir une variation positive de la trésorerie sur la période mais un résultat négatif sur la période ?

Merci d'avance !

Un étudiant de première année

Papico
ProfilPapico
Chef de mission Audit en cabinet
  • 78 - Yvelines
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Chef de mission Audit en cabinet


Re: Corrélation trésorerie/résultat
Ecrit le: 08/10/2021 23:03
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Bonjour,

Oui c'est possible

La trésorerie n'a pas forcément de lien avec le résultat de l'entreprise.

Une entreprise peut avoir de bon résultat mais avoir des difficultés de trésorerie. Les deux notions sont indépendantes.

Vous pouvez avoir une trésorerie positive avec un résultat négatif ou un résultat négatif avec une trésorerie positive.

D'habitude cela peut s'expliquer par plusieurs facteurs comme le décalage entre les délais de paiements des clients et de règlements des fournisseurs.

Cordialement

Olskok
ProfilOlskok
Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
  • 12 - Aveyron
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Corrélation trésorerie/résultat
Ecrit le: 15/10/2021 11:26
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Schématiquement, on a coutume de séparer la variation de trésorerie entre les éléments à long terme que l'on appelle Fond de roulement (FR) et à court terme (BFR).

Dans le FR, on retrouve la CAF qui est le résultat mais uniquement en termes de trésorerie. C'est le résultat net retraité de toutes les "non valeurs" en termes de trésorerie (Dotations aux amortissements/provisions, Reprises de provisions, Plus-values de cessions, Q/P de subventions d'investissements virées au résultat par exemple).

On peut déjà avoir une perte comptable et une CAF positive (perte provoquée par des dotations aux amortissements ou par des provisions).

Idem, on peut avoir une CAF négative et un FR en augmentation : associé qui fait un apport en compte-courant pour combler le manque de trésorerie par exemple.

Enfin, on peut jouer sur le BFR (écouler les stocks, encaisser les clients + vite, payer les fournisseurs tardivement).

Vous pouvez donc voir que cette situation est courante et que même si la trésorerie a un lien avec le résultat, de nombreux facteurs sont à l'oeuvre.

Charles222
ProfilCharles222
Directeur Administratif et financier en entreprise
  • 31 - Haute-Garonne
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Directeur Administratif et financier en entreprise


Re: Corrélation trésorerie/résultat
Ecrit le: 18/10/2021 11:51
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Bonjour à tous,

Je rajoute ma pierre à l'édifice.

Encore plus facilement si l'on veut bien comprendre les écarts entre trésorerie et résultat, il faut se rappeler que :

--> tout ce qui est décaissé du compte bancaire n'est pas une charge (les messages du dessus on déjà donné les exemples : amortissements, remboursements de prêt)

OU

--> tout ce qui est encaissé n'est pas forcément un produit (apport en compte courant, etc).

Bonne journée,

Charles



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