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Corrigé de l'annale de l'UE9 DCG 2017

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Claire11
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Ecrit le: 27/04/2020 16:03
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Bonjour à tous

Je m'apprête à faire une formation à distance pour le DCG, et je révise en faisant des des annales en attendant mon entrée effective en formation.

Je suis sur UE9 du DCG 2017 et je comprends mal l'exercice sur le calcul de la TVA à partir de la balance suivante

N° des comptes

Intitulés des comptes

Mouvements

du mois de mai 2016

Soldes

Débit

Crédit

Débiteurs

Créditeurs

445200

TVA due intracommunautaire

6 400

6 400

445620

TVA déductible sur immobilisations

1 200

1 200

445660

TVA déductible sur autres biens et services

61 800

5 100

56 700

445670

Crédit de TVA à reporter

800

800

445710

TVA collectée

8 200

125 300

117 100

445850

TVA sur encaissements à régulariser

8 000

20 000

12 000

Voici ce que le corrigé propose

TVA exigible

TVA collectée F.

117 100,00

TVA due intracommunautaire

6 400,00

Sous-total

123 500,00

TVA déductible

Sur immobilisations

1 200,00

sur ABS

56 700,00

crédit de TVA à reporter

800,00

sous-total

58 700,00

TVA A DECAISSER

64 800,00

Je me demande pourquoi la TVA sur les encaissements n'est pas comptabilisée dans la TVA due ?

Je vous remercie de votre aide :)

Proftournesol
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Re: Corrigé de l'annale de l'UE9 DCG 2017
Ecrit le: 28/04/2020 08:19
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Bonjour,

ce compte de TVA est un compte d'attente, la TVA ne sera exigible qu'à l'encaissement. Avant de faire les annales, je vous conseille de lire un manuel récent (conforme à la réforme de cette année) d'UE9.

Cordialement,



--------------------

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Claire11
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Re: Corrigé de l'annale de l'UE9 DCG 2017
Ecrit le: 28/04/2020 08:26
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Merci pour la réponse,

J'ai déjà un BTS CGO mais je l'ai obtenu il y a 10 ans c'est pour ça que je fais des annales en parallèles des ressources que je trouve sur le net en attendant d'entrer en formation

mais là le compte de TVA en attente a une partie débitrice qui pour moi correspondait à des encaissements justement, d'où ma question :)

Proftournesol
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Re: Corrigé de l'annale de l'UE9 DCG 2017
Ecrit le: 28/04/2020 09:02
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Rebonjour,

ce compte est effectivement débité lors de l'encaissement d'un service vendu, par le crédit d'un compte de TVA collectée (présent aussi dans la balance proposée). Il s'agit donc de ne pas de compter deux fois la même chose. Les comptes d'attente ne sont donc pas portés sur la déclaration de TVA, c'est leur objet principal (séparer la TVA exigible/déductible de celle qui ne l'est pas encore, ou encore de celle qui a déjà été déduite ou collectée lors d'acompte de TVA sur les services).

Cordialement,



--------------------

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