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Couverture de change et part partenaire

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Larousse95
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Collaborateur comptable en cabinet
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Collaborateur comptable en cabinet


Ecrit le: 10/06/2015 10:50
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Bonjour,

nous avons conclu avec notre filiale, une couverture de change pour une opération de vente pour lequel nous allons recevoir notre part et celui d'un partenaire. Seule notre part est couverte par la couverture.

la couverture prévoit de verser des GBP et nous on verse des euros à un taux dealé.

1ere étape - Comptabilisation de la facture client au taux dealé - => ok ?

2eme étape - versement du client pour notre part et celle du partenaire

écriture 512 - > Compte de Groupement (46) - Au taux du jour ? car il est compliqué de passer une écriture avec 2 taux (notre part avec le taux déalé, et celui de notre partenaire au taux du jour).

3eme étape -> Versement à notre partenaire au taux du jour ? => Compte de groupement (46) - 512 ?

4eme étape écriture de reclassement = Compte de groupement (46) -> 411 ? au taux dealé

Ainsi le Compte Client est soldé sans écart de change (but de la couverture)

L'opération de couverture passe par le Compte courant 45> 512 et 512 à 45

Ce qui me choque, c'est au niveau du compte 512 car en fin d'année, il va devoir comptabiliser des écarts de change (467) et normalement, nous ne devons pas avoir d'effet de change ?

Comment comptabiliser les écritures de couverture ?

Exemple chiffré

Couverture 100 GBP - 120 EUROS - taux deale 1.20 - taux du jour 1.10

Client = 100 GBP - 120 EUROS - Taux dealé

Reception du virt : 125 GBP - à quel taux ? - 46 crédit -> 512 débit

Paiement de partenaire 25 GBP - à quel taux - 46 débit -> 512 crédit

OD de reclassement = 46 débit - 411 crédit 100 GBP -120 euros au taux déalé

Opérations avec la filiale via C/C

C/C-> 512 + 512> C/C

Les opérations sont elles correctes ? - impact des écarts de conversion ? écart de conversion à constater que sur la banque et non pas sur le 46 ?

Merci par avance de l'aide que vous pourrez m'apporter

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