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Créances irrécouvrable et impôt sur les sociétés

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Lolo260
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Ecrit le: 04/04/2013 15:03
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Bonjour,
J'ai facturé sur l'année N-2 un client et j'ai payé de l'IS.
L'année N-1 je l'ai passé en client douteux (411-416 en TTC + 491-6817 en HT),il se trouve que cette perte m'a donné un résultat négatif.
Année N, je m’apprête à solder les comptes 416-491-4458 parce que la créance est irrécouvrable.
Est il possible de récupérer une partie de l'IS payé en N-2 grâce a ce client ?

Cordialement

Maximal
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Re: Créances irrécouvrable et impôt sur les sociétés
Ecrit le: 04/04/2013 15:23
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Bonjour

Cet IS vous l'avez déjà récupéré en N-1, puisque la provision passée vous a diminué le bénéfice. Et le déficit est reportable.

Cordialement

Cattier-clotilde
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Avocate fiscaliste



Re: Créances irrécouvrable et impôt sur les sociétés
Ecrit le: 05/04/2013 09:12
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Bonjour,

Pour que la déductibilité du passage en irrécouvrable de cette créance ne soit pas contestée par l'administration fiscale, il faut que vous puissiez prouver le caractère effectivement irrécouvrable de cette créance!

En pratique, vous devrez fournir un certificat d'irrecouvrabilité (document remis par à la suite d'une procédure de redressement / liquidation judiciaire, lorsque tous les créancier s'en peuvent pas être désintéressés). Si vous ne disposez pas de ce certificat, vous pouvez essayer de constituer un dossier très complet mettant en évidence les nombreuses relances que vous avez effectuées, l'absence de retour du débitdémarres difficultés financières du débiteur, etc...).

En cas de contrôle fiscal, c'est l'un des sujets favoris de l'administration fiscale, facile à redresser... C'est, je pense, l'un des sujets les plus souvent redressés...

Cordialement



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Mozo
ProfilMozo
Comptable en entreprise
  • 34 - Hérault
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Comptable en entreprise


Re: Créances irrécouvrable et impôt sur les sociétés
Ecrit le: 05/04/2013 14:29
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Bonjour,

Aucune possibilité de revenir sur l'IS payé en N-1

La provision pour créance douteuse en N, vient diminuer votre bénéfice N. Pour une provision même partielle il faut avoir précédé au recouvrement de la créance et avoir entre vos mains un document prouvant les démarches et le refus de payer de votre client.

En fonction des éléments que vous avez entre vos mains à la clôture de votre exercice N, vous faites une estimation crédible de la part à passer en douteux.

Si par exemple sur une facture de 5 matériels, le client conteste 1 article comme motif de non paiement de la facture vous ne pouvez pas provisionner à 100%, mais seulement 1 articles sur les 5.

Pour finir,

Le certificat d'irrécouvrabilité va permettre de récupérer la TVA antérieurement versée

Il sera délivré par un mandataire judiciaire lors d'une liquidation de votre client (quelques années après) ou par un cabinet de recouvrement voir un huissier.

Cordialement

Christian

Lolo260
ProfilLolo260
Entrepreneur
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Entrepreneur


Re: Créances irrécouvrable et impôt sur les sociétés
Ecrit le: 11/04/2013 12:31
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Merci

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