J'aimerais savoir comment procédé pour résoudre ce problème :
L'exercice comptable (oct06-sept07) a été cloturé. Or je m'apercois qu'une facture n'a pas été enregistrée et elle a pour date le 31/08 Comment dois je proceder pour la saisir sur le nouvel exercice?
Vous enregistrez la facture en début d'exercice. Vous enregistrez en 672 Charges sur exercice antérieur s'il s'agit d'une facture d'achats ou en 772 Produits sur exercice antérieur s'il s'agit d'une facture de ventes.
Votre expert comptable fera le retraitement pour le compte de résultat et l'afficher en charges ou produits d'exploitation.
Ok, je l'enregistre dans le compte 672 mais pourriez vous m'expliquer plus en détails la partie à faire pour l'expert comptable car je n'ai pas trop compris. Merci beaucoup
Bien sur, j'ai fait un DUT GEA où j'ai appris la comptabilité, Maitrise Sciences de Gestion et un master controle de gestion et systeme d'information. Aujourd'hui, je travaille dans l'informatique de gestion et je me remet dans la compta pour aider mon ami qui à monter son entreprise il y a 1 an.
Tout ceci repose sur l'article 446/67. CHARGES EXCEPTIONNELLES du plan comptable général.
Citation : Plan Comptable Général
446/67. CHARGES EXCEPTIONNELLES
...En cours de période, les entités peuvent utiliser le compte 672 pour enregistrer les charges sur exercices antérieurs à condition de les répartir au moins en fin d'exercice entre les charges d'exploitation et les charges exceptionnelles en fonction de leur nature.
Je ne sais pas quel logiciel de comptabilité vous utilisez, mais la plupart permette le paramétrage du compte de résultat. Il vous suffit d'ajouter à la ligne du compte de résultat où si vous avez enregistré normalement la facture, cela aurait apparu. Exemple : une prime d'assurance ,compte 616, ligne du compte de résultat autres charges externes. Vous avez créé le compte 672616 que vous ajoutez à la ligne du compte de résultat autres charges externes.
Entièrement d'accord avec l excellente (!) réponse de Claudusaix !
j'apporterai juste un information complémentaire !
Si la facture à laquelle vous faite allusion est d'un montant SINGIFICATIF, supposons 100 000 euros (j'exagère volontairement le montant pour que vous saisissiez bien ce que je veux dire !) alors à mon avis il faut refaire la liasse fiscale car 100 000 euros c 'est pas une paille ! maintenant, ce qui je pense est votre cas, la facture n'est pas d'un montant significatif alors suivez les conseils de Claudusaix.
La répartition se fait par écriture comptable ou d'une manière extra-comptable ?
Exemple : facture assurance 100 € 2006 non saisie
en 2007 : 672 D 401 C assureur
ensuite : 616 D 672 C
C'est une question
merci
Bonsoir,
Je vous répondrai les deux. Si vous tenez une comptabilité manuelle (ce qui est très rare de nos jours), il faut passer 616 à 672.
Mais la plupart des logiciels comptables sont paramétrables. Le paramétrage est donc une régularisation extra-comptable.
L'avantage de la méthode est de pouvoir remplir sans soucis la liaisse fiscale et en particuliers le comptes de résultat où il est demandé dans les renvois d'indiquer les sommes des exercices antérieurs.