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Déclaration de TVA et LASM en autoconsommation

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House6440
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Ecrit le: 15/03/2022 16:46
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Bonjour,

J'ai un problème d'écriture et de déclaration de TVA sur un exercice de LASM en autoconsommation.

L'entreprise vend de l'électroménager et prélève dans ses stocks un micro-ondes (d'une valeur de 100 euros HT) pour l'installer dans la cuisine des salariés.

L'entreprise a donc bénéficié d'une TVA déductible lorsqu'elle a acquis cette marchandises.

Comment comptabiliser cette opération ? Et, surtout, comment la déclarer sur la CA3 ?

Merci d'avance.

Laurentdeprovence
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Re: Déclaration de TVA et LASM en autoconsommation
Ecrit le: 15/03/2022 17:12
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Bonjour,

C'est un cas très fréquent dans la vie d'une entreprise : l'autoconsommation.

A la base, je vos conseillerai de constater une écriture qui consiste à la sortie du stock par la contrepartie d'un compte 606300

soit :

606300 constatation du micro onde prélevé sur les stocks 100

371000 100

En ce qui concerne la TVA, elle reste déductible fiscalement (donc pas d'écriture à comptabiliser ou rectifier) car cela rentre dans le cadre de l'activité de l'entreprise

Nous aurions eu une modification de l'écriture, relative à la TVA, si nous avions eu à comptabiliser cette même opération en immobilisation. Nous aurions du alors reclasser la TVA relative à ce bien du compte TVA déductible ou compte TVA sur Immobilisations.

Au plaisir de vous renseigner,



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House6440
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Re: Déclaration de TVA et LASM en autoconsommation
Ecrit le: 15/03/2022 18:47
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Merci beaucoup pour ces renseignements.

- J'ai bien noté l'écriture pour le prélèvement dans les stocks ;

- Je ne tiens pas compte de la TVA (20€) dans la CA3 puisqu'elle reste déductible.

Bonne soirée. A bientôt.

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