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Déclaration de TVA sur les encaissements

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Ybjn1701
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Ecrit le: 03/01/2019 14:38
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Message édité par Ybjn1701 le 03/01/2019 14:40

Bonjour, j'ai un rapport de stage à faire sur la déclaration de TVA (de la saisie des pièces comptables à la déclaration) et je bloque sur la partie ou il faut que j'explique comment faire une TVA sur les encaissements et sur les débits.

Pour la TVA sur les débits voilà comment je l'ai expliqué :

Je pars de ma balance avec les comptes des clients ainsi que des fournisseurs. J'utilise également la balance des mes comptes de TVA collectée et de TVA déductible.

Une fois que j'ai ma balance, je vais procéder au calcul du chiffre d'affaire encaissé sur la période en additionnant dans un premier temps toutes les encaissements. Puis, je vais déduire du chiffre d'affaire le montant hors taxe des factures qui n'ont pas encore été réglés. J'obtiens ma TVA pour le mois.

Ensuite, je vais consulter la déclaration de TVA du mois précédent pour savoir s'il y a un crédit de TVA ou une TVA à décaisser (et j'ajoute ou déduit selon le cas.)

Pouvez vous me dire si cela est correct... ?

Pour la TVA sur les encaissements voilà ce que j'ai rédigé :

Pour la TVA sur les encaissements, l'exigibilité est au paiement de la facture c'est pourquoi pour réaliser la TVA, on utilise très souvent le relevé bancaire.

Dans un premier temps on va éditer une balance de nos comptes de TVA ainsi qu'une balance des comptes clients et fournisseurs lettrés.

Et ensuite je bloque... que fait-on ensuite ? Si quelqu'un peut m'éclairer

Merci d'avance.





Philippedu62
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 03/01/2019 16:52
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Bonjour,

Pour la tva collectée sur les débits, vous ne devez pas prendre la tva sur le chiffre d'affaires encaissé mais facturé. Pour cela, vous pouvez, soit prendre un journal centralisateur des ventes du mois soit prendre le compte "tva collectée" d'une balance des comptes généraux.

A ce montant vous déduisez la tva déductible et un éventuel crédit de TVA que vous trouverez dans la balance des comptes généraux.

Vous trouverez soit un montant à payer soit un crédit.

Pour la tva collectée sur les encaissements, prenez vos journaux de banque qui vous permettront de mettre en évidence les encaissements ttc du mois : vous pourrez en déduire ainsi le montant de la tva collectée.

Pour la tva déductible faites comme pour la tva sur les débits.

Il s'agit d'un cas général où il n'y a pas d'autoliquidation.

Ybjn1701
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 03/01/2019 21:46
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Bonsoir, merci beaucoup pour votre réponse.

Si j?ai bien compris, la TVA collecté sur les débits : l?exigibibilité ce fait à la facturation donc je dois prendre la TVA sur le chiffre d?affaires facturée .

Disons que pour avoir le chiffre d?affaire facturé j?utilise un journal centralisateur des ventes du mois.
Le montant total de mon journal est TTC et représente mon chiffre d?affaires ?
Et donc à ce montant total (le chiffre d?affaire) je dois déduire la TVA déductible et un éventuel crédit de TVA. Ce que je ne comprend pas c?est Pourquoi faut il détruire la TVA déductible alors que je suis sur un journal centralisateur de mes ventes donc normalement je n?ai que la tva collectée qui y figure.
Philippedu62
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 03/01/2019 22:00
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Bonjour,

Dans un journal centralisateur des ventes, vous aurez : le montant global HT du chiffre d'affaires, le montant de la TVA, le montant net facturé aux clients.

S'il n'y a qu'un taux de TVA reprenez le montant centralisé du journal.(s'il y a plusieurs taux, il conviendra de les identifier pour remplir la déclaration)

Normalement, c'est le montant qui figure dans le compte tva collectée de la balance.

Vous ne trouverez pas le montant de la tva déductible dans le journal des ventes; Mais dans le compte de tva déductible sur achats et sur immos de la balance générale.

Ybjn1701
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 04/01/2019 10:08
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Bonjour,

Je fais un récapitulatif pour la TVA collecté sur les débits :

L'exigibilité ce fait à la facturation donc je dois prendre la TVA sur le chiffre d'affaire facturée.

Pour cela je vais utiliser un journal centralisateur des ventes. Si je n'ai qu'un seul taux de TVA je reprends directement le montant total de la TVA collectée (ce montant doit être le même que celui qui y figure dans le compte TVA collectée de ma balance) puis je retranche un éventuel crédit de TVA ou j'ajoute le montant de la TVA à décaisser que je vais également trouver dans la balance. (Est ce qu'il faut que je deduisse le montant de la TVA déductible ?)

TVA Collectée sur les débits = TVA collecté sur le CA facturée - (TVA déductible ?) +/- TVA à payer/crédit de TVA de la précédente déclaration

A la fin, je trouve soit une TVA à payer soit un crédit de TVA.

Pour la TVA sur les débits je peux aussi bien commencer directement de la balance, prendre le total de ma TVA collectée et retrancher directement le crédit de TVA ou ajouter le montant de la précédente TVA à payer (et aussi déduire la TVA déductible?)

J'espère que c'est ça...

Philippedu62
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 04/01/2019 10:24
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Bonjour,

https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/R14660

TVA à payer pour le 21 =

TVA collectée sur les ventes

- TVA déductible sur les achats

- (éventuel crédit de tva à reporter)

En aucun cas, vous devez ajouter le montant de la TVA que vous avez déjà payé.

Ybjn1701
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 04/01/2019 10:29
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Ok super merci beaucoup !

Je ne suis donc pas obligé de passé par un journal centralisateur je peux utilisé directement la balance ?

Philippedu62
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 04/01/2019 10:34
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A condition que la comptabilité soit à jour !

Ybjn1701
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 04/01/2019 11:03
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Est ce qu'une TVA déductible sur les débits existe ? Si oui la méthode est elle exactement la même ? sauf que je pars d'un journal centralisateur des achats

Ybjn1701
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Re: Déclaration de TVA sur les encaissements
Ecrit le: 04/01/2019 12:31
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Pour la TVA sur les encaissements (déductible et collecté) : Je pars du relevé bancaire et je vais chercher sur le grand livre des comptes au niveau des comptes de TVA le montant de la TVA qui a été appliqué.

Avec des taux de TVA différents j'utilise un tableau de cadrage et au fur et à mesure que je trouve un montant je l'inscris sur le tableau.

Pour finir je regarde sur la balance si j'ai un crédit de TVA ou une TVA à décaisser et puis je fais les calculs pour avoir la nouvelle TVA.

Est ce que c'est juste ??

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