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Déductibilité de l'is !

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Employé en comptabilité
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Ecrit le: 24/11/2008 11:56
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Bonjour à toutes et tous,

Je suis comptable dans une PME et je dois bientôt m'occuper de l'établissement de la liasse fiscale et de la déclaration de l'IS et j'ai une préoccupation à ce sujet.

Je sais que l'IS est calculé à partir du résultat fiscal, lui-même déterminé à partir du tableau 2058-A de la liasse fiscale. Or j'ai sur la ligne WK de ce même tableau, l'IS et l'IFA à réintégrer.
Je me demande donc comment peut-on réintégrer cette charge d'IS à ce niveau sachant que sa base de calcul est le résultat fiscal que l'on est en train de déterminer et qu'on ne connaît pas encore ?

Concernant l'IFA pas de problème car je sais que depuis le 01/01/2006, il ne peut plus être imputé sur l'IS et qu'il est devenu une charge déductible.

Je vous demande de bien vouloir m'éclairer sur le sujet !

Merci d'avance.
LJ4
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Re: Déductibilité de l'is !
Ecrit le: 24/11/2008 13:21
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Bonjour,

Pour calculer l'IS, vous partez du résultat avant IS.

Dès que l'IS est calculé et comptabilisé, vous calculez le même IS (et croyez le calcul et le résultat seront les mêmes) à partir du résultat après IS. Pour constater que l'IS n'est pas déductible, il faut le réintégrer.

Autrement dit :

résultat avant IS : 100
IS : 33
donc résultat net : 67

résultat net : 67
réintégrations IS : 33
Base fiscale : 100
IS : 33
donc résultat net : 67

.... mais je crois que vous auriez pu trouver la solution vous même en réfléchissant un peu !!

Laurent
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